АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Офшор - недобросовестный исполнитель

Читайте также:
  1. Договор подряда. Заказчик. Подрядчик. Субподрядчик. Заказчик. Исполнитель. Договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
  2. З. Злоупотребления со средствами клиентов путем использования офшорных схем работы с ценными бумагами.
  3. Использование офшорных зон и иностранных счетов в целях уклонения от уплаты налогов.
  4. НЕДОБРОСОВЕСТНЫЙ РАБОТНИК
  5. Офшорні фінансові центри (ОФЦ)

Налоговый резидент заключает с офшорной компанией договор, по которому перечисляет значительную предоплату (размер в некоторых случаях может достигать 100%). Компания-офшор не выполняет условия договора, далее компания-донор подает иск к нерезиденту, который, естественно, удовлетворяется, задолженность взыскивается. Однако компания-офшор денежные средства не возвращает, исполнительное производство затруднено из-за различия юрисдикций, нередко исполнительный лист даже не предъявляется к исполнению в службу судебных приставов или компания-офшор ликвидируется. Через некоторое время налоговый резидент списывает данные средства как безнадежный долг, уменьшая тем самым собственную прибыль. Стоит ли упоминать, что сумма предоплаты оседает на офшорном счете <87>.

--------------------------------

<87> См.: Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах / А. Апель, В. Гунько, И. Соколов. СПб.: Питер, 2002.

 

Выведение средств в иностранные банки на современном этапе с целью сокрытия их от налогообложения становится все более затруднительным.

Примерами последних международных и национальных актов, которые серьезно ударили по самому понятию "банковская тайна", во всем мире стал ряд документов - единый глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработан общими усилиями большой "двадцатки" и Евросоюза. Этот документ одобрен фискальным комитетом 17 января 2014 г. Организация экономического сотрудничества довела его до сведения общественности в середине февраля.

Стандарт определяет принципы, на которых будет происходить обмен информацией между налоговыми органами государств. При этом к нему сразу прилагается соглашение, подписав которое страны могут начинать обмениваться сведениями. Подключиться к системе вправе любое государство, в том числе, конечно, и Россия. Предполагается, что налоговые органы будут некоторое время накапливать информацию, а затем отсылать ее коллегам в иностранных государствах <88>.

--------------------------------

<88> По материалам газеты "Ведомости". URL: http://www.vedomosti.ru/finance/news/22780801/nalogovyj-avtomat?full#cut.

 

В марте 2010 г. в США был принят Закон о налоговых требованиях в отношении иностранных счетов (FATCA - The Foreign Account Tax Compliance act), к которому в ограниченные сроки вынуждены были присоединиться большинство стран мира, включая Россию. Данный Закон вступил в силу с 1 января 2013 г. Главной его целью является создание и внедрение нового механизма по борьбе с уклонением от уплаты налогов с доходов, которые получают американские граждане и резиденты за пределами США. Он ужесточает требования к предоставлению отчетной информации в IRS, применяемые к иностранным финансовым учреждениям и другим финансовым посредникам, получающим определенные виды доходов из источников выплат в США <89>.

--------------------------------

<89> Цыпурко Т.А., Явецкий В.Н. Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) в российском правовом поле // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2012. N 9.

 

Кроме того, еще Закон о тайне банковского вклада 1970 г. (Bank secrecy Act 1970) обязывал банки США предоставлять властям информацию о подозрительных транзакциях. Эти сведения сразу же передаются в Financial Crimes Enforcement Network.

Необходимо отметить, что с 1 января 2005 г. начали действовать Директивы ЕС, которые регулируют обмен информацией по инвестициям для целей налогообложения. Еще ранее, в 2003 г., министры финансов Европейского союза договорились об информировании банками налоговых органов о размере процентов, начисляемых на любой банковский вклад.

Под международным натиском практически закончилась многовековая история швейцарских банков как финансовых организаций, сведения по вкладам в которых получить было невозможно. Банковская тайна в Швейцарии регулируется нормами гражданского законодательства (Banking Act of 1934) и нормами уголовного права (Schweizerisches Strafgesetzbuch, 1937). До 1990 г. отмывание денежных средств не считалось в Швейцарии преступлением, поэтому зачастую клиентами банков становились преступные сообщества и их члены, которые таким образом уходили от ответственности у себя на родине. Однако принятые в 1998 г. законы против отмывания денег кардинально изменили внутреннюю политику швейцарских частных банков. На данный момент нераскрытие имен подозрительных клиентов по запросам правоохранительных и контролирующих органов может привести менеджмент банка к уголовной ответственности. Подтверждением падения швейцарского 300-летнего бастиона банковской тайны стало разглашение UBS-сведений о клиентах, после которого двое из наиболее крупных вкладчиков были арестованы по обвинению в сокрытии активов, так как все данные о незадекларированных средствах на счетах в швейцарских банках резидентов США были переданы в государственные органы, расследующие налоговые преступления. Однако не каждый запрос от государственных органов исполняется банками Швейцарии.

Президент Швейцарии Ганс-Рудольф Мерц заявил, что страна будет предоставлять необходимую информацию по детализированным запросам представителей других стран только в отдельных случаях, то есть при доказанных веских основаниях. Президент полагает, что это сохранит трудности в работе сотрудников, занимающихся поиском лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. "Автоматического обмена информацией не будет", - заявил Ганс-Рудольф Мерц <90>.

--------------------------------

<90> Дэвлин Вэрет. Соединенные Штаты усиливают давление на UBS в отношении банковской тайны // ABC News. 19.02.2009.

 

В законодательстве Лихтенштейна (Banking Act of 1961) прямо указано, что банк не обязан раскрывать информацию о реальном собственнике счета. Такая ситуация существовала до 1 января 2001 года, когда был принят новый закон, обязывающий банковских служащих осмотрительно подходить к осуществляемым финансовым сделкам <91>.

--------------------------------

<91> Ремизова С. Останется ли в тайне банковская тайна? // Юридический справочник руководителя. 2009. Август.

 

В 2011 г. банковский служащий Г. Кибер скопировал и вывез данные, касающиеся 1400 реальных имен владельцев счетов и размера их вкладов, которые были им впоследствии проданы немецкой разведке. Из 1400 клиентов 600 были резидентами Германии <92>.

--------------------------------

<92> По материалам сайта: URL: http://investconsult.com.ua/bank-secret/.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.)