АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Облік боргових цінних паперів власної емісії

Читайте также:
  1. III. Облік і контроль наявності та руху запасів в місцях їх зберігання
  2. V. КЛІНІЧНА ТА ДИСПАНСЕРНА КАТЕГОРІЯ ОБЛІКУ ХВОРОГО
  3. V. Облік амортизації основних засобів
  4. V. Облік зменшення та відновлення корисності нематеріальних активів
  5. V. Особливості обліку деяких запасів
  6. VI. Облік ремонту та поліпшення основних засобів
  7. VIII. Облік вибуття основних засобів
  8. А) зменшенням обсягу ділових паперів
  9. Автоматизація обліку праці та заробітної плати
  10. Амортизація в управлінському обліку
  11. Аналіз стану облікової політики
  12. Аналітичний і синтетичний облік
Зміст операції Дебет Кредит
Продаж цінних паперів власного боргу з премією - на суму номіналу - на суму премії   3300,3305,3310,3315,3320,3330,3340 3307,3317,3327, 3337,3347
Продаж цінних паперів власного боргу з дисконтом - на суму номіналу - на суму дисконту 3306,3316,3326, 3336,3346 3300,3305,3310,3315,3320,3330,3340
Амортизація дисконту 7050,7051,7052, 7053,7054 3306,3316,3326, 3336,3346
Амортизація премії 3307,3317,3327, 3337,3347 7050,7051,7052, 7053,7054
Нарахування відсотків за цінними паперами власного боргу 7050,7051,7052, 7053,7054 3308,3318,3328, 3338,3348
Виплата відсотків за цінними паперами власного боргу 3308,3318,3328, 3338,3348 1200,1001
Погашення боргових цінних паперів 3300,3305,3310, 3315,3320,3330,3340  

питання та завдання ДЛЯ САМОКонтролЮ

Контрольні запитання

  1. Охарактеризуйте форми та види цінних паперів.
  2. Які операції з цінними паперами може здійснювати банк?
  3. Які загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку вам відомі?
  4. Охарактеризуйте класифікацію портфельних вкладень банку в цінні папери?
  5. Навести загальну схему обліку цінних паперів у торговому портфелі.
  6. Які цінні папери обліковуються в портфелі банку на продаж? Який порядок та облік перекласифікації цінних паперів з одного портфеля до іншого?
  7. За якою вартістю на дату балансу можуть відображатися цінні папе­ри в портфелі банку на продаж?
  8. Особливості відображення в обліку акцій та боргових цінних папе­рів у портфелі банку на продаж.
  9. Як відображають в обліку вкладення банку в боргові цінні папери, що утримуються до погашення?
  10. Розкрийте принципи оцінки та обліку вкладень банку в асоційовані і дочірні компанії.

Тести

1. Цінні папери це -

A. грошові документи, що засвідчують право власності чи відносини пози визначають взаємини між особою, яка їх випустила, та їх власником передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або процентів, також дають можливість передавати грошові та інші права, що випливають цих документів, іншими особами;

B. грошові документи, що засвідчують право власності чи відносини позик визначають взаємини між особою, яка їх випустила, та їх власником;

C. грошові документи, що засвідчують право власності чи відносини позики визначають взаємини між особою, яка їх випустила, та їх власником, а також дають можливість передавати грошові та інші права, що випливають із цих документів, іншими особами;

D. правильної відповіді немає.

2. За видами сплати доходу цінні папери можна поділити на:

A. цінні папери з визначеним прибутком і з невизначеним прибутком;

B. цінні папери з визначеним прибутком;

C. цінні папери з невизначеним прибутком;

D. правильної відповіді немає.

3. До групи короткострокових цінних паперів відносять:

A. казначейські облігації і векселі;

B. депозитні сертифікати, короткострокові муніципальні облігації;

C. комерційні векселі, банківські акцепти і векселі;

D. усі відповіді правильні.

4. До цінних паперів середньо і довгострокових цінних паперів належать:

A. депозитні сертифікати, короткострокові муніципальні облігації;

B. довгострокові державні облігації, акції, корпоративні довгострокові облігації;

C. комерційні векселі, банківські акцепти і векселі;

D. казначейські облігації і векселі.

5. Акції та боргові цінні папери, придбані банком з метою отримання прибутку від короткострокових коливань ринкової ціни, обліковуються у:

A. портфелі банку на продаж;

B. торговому портфелі банку;

C. портфелі банку до погашення;

D. усі відповіді правильні.

6. У торговому портфелі банку цінні папери відображаються на дату балансу виключно за:

A. номінальною вартістю;

B. справедливою вартістю;

C. ринковою вартістю;

D. балансовою вартістю.

7. У портфелі до погашення обліковуються:

A. придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами;

B. придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або платежами, що можна визначити;

C. придбані боргові цінні папери з фіксованим строком погашення;

D. придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або платежами, що можна визначити, та з фіксованим строком погашення.

8. Боргові цінні папери відносяться у портфель до погашення, якщо:

A. банк має намір утримувати їх до строку погашення;

B. банк має намір та здатність утримувати їх з метою процентного доходу;

C. банк має намір та здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу;

D. правильної відповіді немає.

9. Банк не повинен первісно визнавати боргові цінні папери в портфелі до погашення, якщо:

A. не має фінансових ресурсів для фінансування ВЦП до погашення;

B. є юридичне або інше обмеження, яке може перешкодити наміру банку утримувати БЦП до погашення;

C. протягом поточного фінансового року або протягом двох попередніх фінансових років банк продав інвестиції, утримувані до погашення, незадовго до дати їх погашення;

D. всі відповіді правильні.

10. Придбані боргові цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю у розрізі таких складових:

A. дисконту або премії;

B. номінальної вартості;

C. суми накопичених процентів на дату придбання;

D. всі відповіді правильні.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)