АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Задание 15. 15.1. Опишите порядок проведения УКБ операций на внутреннем валютном рынке (ВВР)

Читайте также:
  1. А) Задание по вводу в действие производственных мощностей
  2. Аналитическое задание
  3. ДЗ Домашнее задание по теме «Алкалоиды»
  4. Домашнее задание
  5. Домашнее задание
  6. Домашнее задание к занятию № 1 по теме
  7. Домашнее задание к занятию № 2 по теме
  8. Домашнее задание №1
  9. Домашнее задание №2
  10. Домашнее задание №4
  11. Дополнительное задание
  12. Дополнительное задание.

 

15.1. Опишите порядок проведения УКБ операций на внутреннем валютном рынке (ВВР).

Уполномоченные КБ (УКБ) осуществляют операции покупки-продажи инвалюты от своего имени по поручению и за счет предприятий и других КБ, выступая посредником, а также за счет своих средств при наличии у него лимита ОВП(Открытой валютной позиции)

Предприятия покупают на ВВР (внутр. валютн. рынке) инвалюту для платежей и погашения основного долга по кредитам, полученным в инвалюте, а предприятия-экспортеры обязаны продавать часть экспортной валютной выручки в валюте.

1 .Операции с выручкой клиента-экспортера

Зачисление экспортной валютной выручки на транзитный счет: => банк извещает клиента-экспортера (через выписку) на следующий день=> клиент-экспортер (в течении 14 дней со дня валютирования) предоставляет в КБ поручение об обязательной продаже и одновременно перечислении оставшейся части выручки на его расчетный счет=> УКБ открывает отдельный лицевой счет «Средства в инвалюте для обязательной продажи на валютном рынке» и делает соответствующие зачисления:

Дт 40911 «Транзитные счета»

Кт лицевого счета – на сумму обязательной продажи валютной выручки,

Кт лицевого счета валютных средств на расчетном счете клиента.

Средства с лицевого счета обязательной продажи должны быть проданы К банку в установленный срок. Если банк покупает данную инвалюту за счет своих средств в счет лимита ОВП:

Дт лицевого счета (обязательная продажа) Кт расчетного счета клиента

Если валюта продается другому КБ или через валютную биржу:

Дт лицевого счета (обязательная продажа) Кт 30110 «Корсчета в банках-резидентах»

Рублевая выручка:

Дт корсчета КБ Кт расчетного счета предприятия

Если экспортер в течение 14 дней не представил поручение на реализацию экспортной валютной выручки, КБ депонирует эту сумму на отдельном лицевом счете и в дальнейшем производит эту операцию самостоятельно. При этом если инвалюта продается по курсу, отличному от текущего валютного курса, разница отражается:

Дт 70606 «Расходы по операциям с инвалютой» или

Кт 70601 «Доходы по операциям с инвалютой»

в корреспонденции с расчетным счетом клиента.

Купленная за счет средств клиента инвалюта зачисляется в полном объеме на текущий счет в инвалюте. Эта инвалюта должна быть использована клиентом по назначению в течение 180 дней с даты ее зачисления на счет. КБ контролирует целевое направление этой валюты.

2.Операция покупки инвалюты оформляется распоряжением клиента и на основании платежного поручения на перечисление рублевого покрытия.

Операция осуществляется день- в день-, то у банка-продавца инвалюты:

Дт корсчета в рублях Кт корсчета в инвалюте,

у банка-покупателя инвалюты – обратная проводка.

Курсовые разницы между курсом Центробанка и курсом продажи-покупки на дату операции относятся на счета дохода или расходы КБ соответственно.

Операция продажи-покупки не может быть завершена день- в день-, то в учете:

банка-продавца:Дт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…»

Кт 30110 «Корсчет в банках-резидентах»

Полученная в последующем сумма в рублях:

Дт корсчета Кт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…»

Курсовая разница – соответственно на счета доходов или расходов банка покупателя – списание рублевой суммы: Дт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…» Кт корсчета

Получение суммы в инвалюте:

Дт корсчета Кт 47408 Кт Счета доходов или расходов на суммы курсовой разницы.

3. При осуществлении срочных валютных сделок операции учитываются на счетах внебалансового раздела «Срочные операции». Заключенная срочная сделка отражается – валюта за рубли:

приход 93301-05 «Требование по поставке денежных средств» (по срокам)

При наступлении даты поставки – Расход 93301-05

Денежные расчеты учитываются по соответствующим балансовым счетам в указанном выше порядке.

4.Учет валютно-обменных операций (!!Не уверена, что нужно, т.к. это кассовая работа)

Банки, имеющие валютную лицензию, могут осуществлять валютно-обменные операции, т.е. покупку и продажу инвалюты за счет наличных средств физических лиц. Эти операции осуществляются через валютную кассу банка и сеть обменных пунктов (ОП), являющихся структурными подразделениями КБ

Для начала работы ОП (обменный пунк) банк обеспечивает его кассира авансом в наличных рублях и инвалюте в размере установленного лимита, а также бланками и другими средствами, необходимыми для оформления валютно-обменных и иных операций.

Операции покупки-продажи инвалюты осуществляются выпиской расходных кассовых ордеров и других документов, сопровождающих инкассацию средств в кассу ОП. Выдача аванса отражается:

Дт 20206 «Касса обменных пунктов» (в рублях и инвалюте)

Кт 20202 «Касса кредитной организации»

Кт 20203 «Платежные документы в инвалюте»

Одновременно бланки строгой отчетности записываются по приходу внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет» и расходу счета № 91207 «Бланки».

По остаткам инвалюты в конце дня и платежным документам по видам валют и отдельно по рублям составляются препроводительные ведомости, которые вкладываются кассиром ОП в инкассаторские сумки, вторые экземпляры которых передаются в бухгалтерию, третьи экземпляры – хранятся в деле ОП. При превышении остатков инвалюты и рублей перед выданным авансом делается проводка:

Дт кассы КБ Кт кассы ОП

И одновременно на использованные бланки строгой отчетности – расход по счету № 91203, а неиспользованные – приход по счету № 91207.

Курсовая разница, полученная в результате обменных операций учитывается:

- положительная: Дт счетов кассы Кт счета доходов

- отрицательная: Дт счета расходов Кт счетов кассы

При выявлении по отчетам кассиров ОП излишка или недостачи наличной инвалюты и рублей делается запись:

- на сумму излишка: Дт счетов кассы Кт счета доходов

- на сумму недостачи: Дт счета дебиторов по лицевому счету виновных лиц Кт счетов кассы

Суммы, поступающие от виновных лиц в погашении недостач:

Дт счетов кассы Кт счета дебиторов по лицевому счету виновников

В случае невозможности взыскания недостач: Дт счета прибылей и убытков Кт счета дебиторов.

Банк может взимать за совершение обменных валютных операций комиссионное вознаграждение (в рублях и инвалюте), поступление которых отражается по кассе в корреспонденции со счетами доходов от операций с инвалютой.

15.2.Перечислите состав операций импортеров и экспортеров, осуществляемых на ВВР.(?)

Специальные счета резидентов используют для:

· расчетов и переводов при предоставлении кредитов (займов) в инвалюте резидентами нерезидентам;

· расчетов и переводов при получении кредитов (займов) в инвалюте резидентами от нерезидентов;

  • операций с внешними ценными бумагами;
  • исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
  • операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Нерезиденты специальные счета используют для:

  • расчетов и переводов при предоставлении кредитов (займов) в валюте РФ резидентами нерезидентам;
  • расчетов и переводов при получении кредитов (займов) в валюте РФ резидентами от нерезидентов;
  • операций с внешними ценными бумагами и исполнения резидентами обязательств по этим бумагам;
  • операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов (и резидентами у нерезидентов) прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами).

15.3 Приведите порядок учета операций КБ с иностранной валютой, поступающей на счет экспортера.

Зачисление инвалюты на счета «Ностро» осуществляется банком-корреспондентом самостоятельно, о чем сообщается банку – владельцу счета. Например, на валютный корсчет КБ поступили денежные средства в оплату выставленного аккредитива:

Дт 30114 840 (в долларах США)

Кт 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»

Поступление валютных средств на счет клиента – по экспорту:

Дт 30114

Кт 40911 «Транзитный счет»

При поступлении кредитового авизо от банка – нерезидента о платеже:

Дт 30114 счет «Ностро»

Кт 40911 «Транзитный счет экспортера»

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)