ФОРМЫ ССУДНЫХ СЧЕТОВ

В банковской практике кредиты могут учитываться на простом ссудном счете, специальном ссудном счете и счете-контокорренте.

Общим признаком этих счетов является учет образова­ния и погашения задолженности; выдача каждой новой суммы кредита и, следовательно, 'сумма долга кредитополу­чателя по дебету ссудного счета, погашение задолженности отражается по кредиту,

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых кредитов. Кредитополучателю сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, кредиты выдаются на разных условиях, на разные сроки и под не­одинаковые проценты. Такой обособленный учет кредитов имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением кредитополучателем.

С простых ссудных счетов кредиты выдаются для опла­ты - фактически отгруженных или поставленных товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг. Кредит предоставляется, минуя текущий (расчетный) счет получателя кредита, непосредственно поставщику. По­гашение кредитов по простому ссудному счету производится

большей частью путем соответствующего списания денеж­ных средств с текущего (расчетного) счета кредитополуча­теля.

Режим простого ссудного счета определяется в кредит­ном договоре.

Кредит может быть выдан единовременно в полном объ­еме; банк может оплачивать затраты клиента по кредитуе­мой сделке по мере поступления соответствующих расчет­ных документов, постепенно увеличивая размер ссудной задолженности клиента, но не выше определенной в кредит­ном договоре суммы предоставляемого кредита.

Кредитная линия - юридически оформленное обязатель­ство банка перед клиентом предоставлять ему в течение оп­ределенного периода кредиты отдельными частями по мере необходимости в пределах согласованного лимита, т. е. кре­дитование осуществляется в пределах заранее установленно­го банком для клиента лимита кредитования, который ис­пользуется им по мере потребности путем оплаты предъяв­ляемых к нему платежных документов в течение определен­ного периода. Обязательства банка принимаются на внеба­лансовый учет по соответствующему счету.

Различают возобновляемую и невозобнов­
ляемую кредитную линию. В случае -открытия невозоб­
новляемой кредитной линии после выдачи кредита и ее по­
гашения отношения между банком и клиентом заканчива­
ются. При использовании возобновляемой кредитной лини­
ей кредит предоставляется и погашается в пределах уста­
новленного лимита задолженности автоматически на про­
тяжении всего срока кредитования.»

Специальные ссудные счета открываются кредитополу­чателям, испытывающим постоянную потребность в банков­ском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота субъекта хозяйствования. Кредиты по специальному ссудному счету предоставляются финансово-устойчивым торговым и снабженческо-сбытовым предпри­ятиям для оплаты поступающих расчетных документов за товары-и услуги. Погашение кредита выданного со специ­ального ссудного счета происходит путем направления вы­ручки кредитополучателя непосредственно на спецссудный счет, минуя расчетный. Для осуществления текущих расхо­дов (выплаты заработной платы, осуществления затрат на

воспроизводство основных фондов, платежей в бюджет и т. д.) кредитополучателю со специального ссудного счета перечисляется на его текущий (расчетный) счет сумма вало­вого дохода (торговых надбавок, сбытовых скидок) в соот­ветствующей доле (проценте) от фактически поступившей выручки за истекший период, либо исходя из расчетных по­казателей на планируемый период. Сроки перечисления сумм валовых доходов на текущий (расчетный) счет уста­навливаются по соглашению сторон с обеспечением беспе­ребойности всех платежей с текущего (расчетного) счета.

Перечисление доли валового дохода производится распо­ряжением кредитного отдела банка в сроки, согласованные с клиентом. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет (по месту открытия текущего (расчетного) счета). В случае необходимости выдачи креди­та по отдельному объекту с иной процентной ставкой может быть открыт отдельный лицевой счет к специальному ссуд­ному счету. При кредитовании по специальному судному счету банк для кредитования отдельных мероприятий (в частности инвестиционных проектов) имеет право откры­вать клиенту простой ссудный счет.

Кредитование кредитополучателей с устойчивой плате­жеспособностью, имеющих постоянные деловые связи об­служивающих их банком, может производиться с использо­ванием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике единым счетом-контокоррентом. Контокоррентный счет - единый счет кли­ента в банке, по которому проводятся все кредитные и рас­четные операции, используется обычно и как расчетный, и как ссудный счет. Счет-контокоррент открывается на базе текущего (расчетного) счета. При переводе на обслуживание по счету-контокорренту у юридического лица не должно быть задолженности, по ранее полученным кредитам в обо­ротные активы и процентам за пользованиями.

На контокоррентном счете по дебету отражаются выпла­ты по поручению клиента, а по кредиту - внесенные клиен­том суммы и поступления в его пользу от третьих лиц. Кон­токоррент - активно-пассивный счет, его сальдо может по­казать сумму задолженности клиента банку или принадле­жащий клиенту свободный остаток средств в банке. В зави­симости от поступлений и платежей средств на счету клиен­та остаток будет либо пассивным (долг банка клиенту), ли-

бо активным (долг клиента банку). Как правило, должником по контокоррентному счету является клиент, а банк уста­навливает предельную сумму задолженности по этому счету. По остаточному сальдо начисляются проценты либо в поль­зу клиента, либо в пользу банка.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета (с различным режимом пользования).

Открытие ссудных счетов клиентам осуществляется на основании заявления на открытие счета и других докумен-, тов (приложение 3).

Поиск по сайту: