АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ дебиторской задолженности. - определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по

Читайте также:
  1. I. Психологический анализ урока
  2. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  3. II. Психологический анализ урока
  4. III. Анализ продукта (изделия) на качество
  5. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  6. III. «Культ личности»: противоречивость критике и обществоведческого анализа.
  7. IV этап. Анализ
  8. IV. Психологический анализ урока
  9. IX. Дисперсионный анализ
  10. Oанализ со стороны руководства организации.
  11. PEST-анализ (STEP-анализ)
  12. SWOT – анализ на предприятии.

 

По исходным данным:

- определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по каждому кварталу;

-составить классификацию дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец марта, конец июня, конец сентября и декабря, используя сроки 0-30, 31-60 и 61-90 дней;

- составить ведомость непогашенных остатков на конец каждого квартала;

- используя приведенные прогнозируемые объемы реализации, определить уровни дебиторской задолженности на планируемый период.(Таблица 4.1)

 

Таблица 4.1 Дебиторская задолженность

Вариант Выручка то реализации в кредит, тыс. руб. Процент клиентов, производящих оплату.
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь В течение месяца реализации В 1-й месяц, следующий за месяцем реализации В 2-й месяц, следующий за месяцем реализации В 3-й месяц, следующий за месяцем реализации
                                 
- - - - - - - - -      

 

Для определения ДЗ на конец каждого месяца составим платежную матрицу.


 

Таблица 4.2 Расчет остатков дебиторской задолженности на конец месяца

Месяц                        
Выручка                        
  6,6 6,6 13,2 17,6                
    6,75 6,75 13,5                
      6,75 6,74 13,5              
        6,6 6,6 13,2 17,6          
          6,9 6,9 13,8 18,4        
            6,6 6,6 13,2 17,6      
              6,45 6,45 12,9 17,2    
                7,5 7,5      
                  8,1 8,1 16,2 21,6
                    7,5 7,5  
                      6,6 6,6
                        6,3

 

 

Таблица 4.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Месяц Выручка от реализации в кредит, тыс. руб. Остаток ДЗ, тыс. руб. Квартальные данные Кумулятивные данные
Одн. товарооборот, тыс. руб. П, дн. Одн. товарооборот, тыс. руб. П, дн.
             
Январь   17,6        
Февраль   31,5 1,488 58,7 1,488 58,7
Март   38,25        
Апрель   17,6        
Май   32,2 1,488 58,6 1,488 58,6
Июнь   37,4        
Июль   17,2        
Август     1,633 60,1 1,537 63,8
Сентябрь   45,9        
Октябрь            
Ноябрь   30,8 1,511 57,2 1,531 56,5
Декабрь   35,7        

 

Находим однодневный товарооборот, предполагая, что в году 360 дней:

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется делением остатка дебиторской задолженности на конец квартала на однодневный товарооборот за этот же квартал.

В графах 4,5 однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитаны на основе квартальных данных, а в графах 6,7 на базе накопленных в течение года объемов реализации

 

Таблица 4.4 Классификация дебиторской задолженности по срокам ее возникновения

Срок возникновения дней Дебиторская задолженность на конец квартала
31 марта 30 июня 30 сентября 31 декабря
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
0-30 17,6 20,1 17,6 20,1 17,2 17,6   23,1
31-60 31,5 36,1 32,2 36,9   35,6 30,8 35,6
61-90 38,25 43,8 37,4   45,9 46,8 35,7 41,3
Итого 87,35   87,2   98,1   86,5  

 

 

Таблица 4.5 Ведомость непогашенных остатков

Месяц Объем от реализации в кредит, тыс. руб. ДЗ, возникшая в данном месяце
тыс. руб. %
Январь   17,6 60,00
Февраль   31,5 75,00
Март   38,25 100,00
1 квартал   87,35  
Апрель   17,6 60,00
Май   32,2 75,00
Июнь   37,4 100,00
2 квартал   87,2  
Июль   17,2 60,00
Август     75,00
Сентябрь   45,9 100,00
3 квартал   98,1  
Октябрь     60,00
Ноябрь   30,8 75,00
Декабрь   35,7 100,00
4 квартал   86,5  

 

Из общей суммы дебиторской задолженности на конец квартала выделяется задолженность, относящаяся к реализации каждого месяца квартала. Далее за каждый месяц рассчитывается доля непогашенной дебиторской задолженности в объеме реализации данного месяца.

 

Таблица 4.6 Прогнозирование дебиторской задолженности

  Месяц Прогнозируемый объем реализации, тыс. руб. Отношение дебиторской задолженности к объему реализации, % Прогнозируемая величина ДЗ, тыс. руб.
Октябрь   13,3  
Ноябрь   23,3  
Декабрь   28,4 42,5
Итого     97,5

 

Вывод: Представленная ведомость непогашенных остатков может быть использована для прогнозирования величины ДЗ на предстоящий период. На конец четвертого квартала прогнозируемого периода дебиторская задолженность составит 97,5 тыс.руб.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)