Практическое задание №1

Тема: Порядок исчисления и уплаты НДС.

Цель задания: Привитие практических навыков исчисления и уплаты НДС.

Задание:

1) Оформить журнал хозяйственных операций по образцу, представленному в Приложении

А.

2) Составить счета-фактуры по образцу, представленному в Приложении Д, на основании

данных задания 1:

а) от поставщика материалов от ОАО «Ярхим»;

б) на продажу товаров покупателю ООО «Лира».

3) Оформить журналы учета принятых и выданных счет-фактур (Приложение Е).

4) Оформить книгу покупок (Приложение Ж) и книгу продаж (Приложение И).

5) Рассчитать сумму НДС, подлежащую возмещению в бюджет (красное сторно) на основании данных книги покупок и книги продаж.

6) Составить отчет по практическому заданию, приложить необходимые документы в распечатанном виде:

а) два счет-фактуры;

б) журналы учета принятых и выданных счет-фактур; в) лист книги продаж;

г) лист книги покупок.

Исходные данные:

1. Наименование организации ООО «МАСТЕРСТРОЙ» (Приложение Б).2. Расчеты с поставщиками:

2.1 Поступили материальные ценности по железной дороге 09 января 2014 г., накладная

№ 65 от 04 января 2014 г. от ООО «КОТЛАСЛЕССТРОЙ» (Приложение В):

- плита ДСП 1,0 * 1,2 в количестве 1000 штук по цене 660 руб. на сумму 660000руб.,

дополнительно НДС (18%);

- шпон дубовый в количестве 140 метров по цене 501 руб. на сумму 70140 руб., дополнительно НДС (18%).

Всего к оплате_861565.20

2.2 Согласно счету-фактуре № 87 от 09.01.2014 г. сумма железнодорожного тарифа составила 25000 руб. НДС – 4500 руб., всего к оплате 29500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям договора в течение определенного срока).

2.3 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2014 г. № 12 произведена оплата ООО «КОТЛАСЛЕССТРОЙ» в сумме _861565.2 руб.

2.4 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2014 г. № 13 произведена оплата железнодорожного тарифа 29500 руб.

2.5 Поступили материальные ценности по железной дороге 14 января 2014 г., накладная

№ 23 от 06 января 2005 г. от ОАО «Ярхим»:

- лак в количестве 1000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160000руб.,

дополнительно НДС (18%);

- морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168000 руб., дополнительно НДС

(18%).

Всего к оплате_387040.00

2.6 Согласно счету-фактуре № 107 от 13.01.2014 г. сумма железнодорожного тарифа

составила 22000 руб. НДС – 3960 руб., всего к оплате 25960 руб.

2.7 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2014 г. № 15 произведена оплата ОАО «Ярхим» в сумме 387040.0 0руб.

2.8 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2014 г. № 16 произведена оплата железнодорожного тарифаруб.

2.8 Акцептован счет фактура от 22.01.2014 г. № 456 ОАО «Волга-Телеком» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб., НДС – 900 руб. Всего на 5 900 руб. Расчеты с ОАО «Волга- Телеком» произведены по платежному поручению от 23.01.2014 г. № 18. Сумма НДС принята к вычету.

2.9 Акцептован счет-фактура от 29.01.2014 г. № 165 ОАО «Самараэнерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 9 500 руб., НДС – 1 710 руб., всего 11 210 руб.

2.10 Акцептован счет-фактура от 30.01.2014 г. № 265 МУП «Самара Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 100 руб., НДС – 198 руб.

2.11 Акцептован счет-фактура от 30.01.2014 г. № 321 МУП «Самара Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 9 600 руб., НДС – 1 728 руб., всего 11 328 руб.

3. Расчеты с покупателями:

3.1 Выписан счет-фактура от 22.01.2014 г. № 32 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Салон мебели» по оптовым ценам:

Таблица 1-Ведомость заказа готовой продукции

3.2 На расчетный счет 23.01.2014 г. зачислены денежные средства от ООО «Салон Мебели» за поставку мебели по счету от 14.01.2014 г. № 32.

3.3 Выписан счет-фактура от 24.01.2014 г. № 33 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам:

Таблица 2-Ведомость заказа готовой продукции

3.4 На расчетный счет 25.01.2014 г. зачислены денежные средства от ООО «Вернисаж»

за поставку мебели по счету от 24.01.2014 г. № 33.

3.5 Выписан счет-фактура от 29.01.2014 г. № 34 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Лира» по оптовым ценам:

Таблица 3 -Ведомость заказа готовой продукции

3.6 На расчетный счет 31.01.2014 г. зачислены денежные средства от ООО «Лира» за поставку мебели по счету от 29.01.2014 г. № 34.

Поиск по сайту: