Таблица 3.
№ п/п
| Группа источников образования имущества
| № по таблице
| Подгруппы и виды источников и обязательств
| Сумма
(руб.)
|
| Собственные
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
| 2 712 000
|
|
|
| Добавочный капитал
| 1 400 000
|
|
|
| Резервный капитал
| 200 000
|
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
| 600 000
|
|
|
| Амортизация основных средств
| 2 900 000
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по группе 1.
|
| Заемные
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
| 1 600 000
|
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
| 700 000
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолжность:
|
|
|
|
| Задолженность по оплате труда
| 560 000
|
|
|
| Прочие кредиторы
| 230 000
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогам
| 380 000
|
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
| 180 000
|
|
|
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
| 280 000
|
ИТОГО по группе 2
|
На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.
Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основании хозяйственных операций за март 200... г. (Таблица 4)
3.1. Установить тип хозяйственной операции.
хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.
1. Равновешенное увеличение (+); в активе и пассиве;
2. Равновешенное уменьшение (-); в активе и пассиве;
3. Изменение (+, -) в структуре актива;
4. Изменение (+, -) в структуре пассива.
3.2. Сделать корреспонденцию счетов.
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200...Г.
№ п/п
| Содержание операции за апрель 200...Г.
| Сумма
(руб.)
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
| Приняты к оплате счета -фактуры поставщиков за полученные материалы.
НДС 18%
|
480 000
| 10-
19+
| 60+
60-
|
| В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции
А
Б
|
200 000
250 000
|
20+
20+
|
10-
10-
|
| Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции
А
Б
- управленческому или обслуживающему персоналу цехов
- управленческому или обслуживающему персоналу предприятия
|
150 000
190 000
20 000
45 000
|
20+
20+
|
70+
70+
|
| Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%.
- рабочим за изготовление продукции
А –
- рабочим за изготовление продукции
Б –
- управленческому и обслуживающему персоналу
цехов
- управленческому и обслуживающему персоналу
предприятия
|
|
20 А+
20 А+
25 А+
26А+
|
69П-
69П-
69П-
|
| Начислена амортизация на основные средства:
- основных цехов
- фабричного управления
|
7 000
4 000
|
|
|
| Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды
- основных цехов
- фабричного управления
НДС 18%
|
5 000
3 000
1 600
|
|
60П+
|
| В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов
|
|
|
|
| Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
| В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:
А
Б
ИТОГО
Расчёт представить в таблице №5 и №6.
|
|
|
|
| В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:
А
Б
ИТОГО:
Расчёт представить в таблице №7 и №8
|
|
|
|
| Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
А 1000ед *700 руб.
Б 1000 ед. * 600 руб.
ИТОГО
Расчет представить в таблице №9
Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили
на1.04.200... г.
продукция А – 160 000
Б - 50 000
на 1.05.200...г.
продукция А - 65 000
Б – 78 000
Продукция А
Продукция Б
Итого
|
|
43(А)
43(Б)
|
|
| Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам
НДС 18%
ИТОГО
|
900 000
| 62А+
| 90/1
|
| НДС со стоимости отпущенной продукции
|
| 90/3
| 68П+
|
| Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
|
650 000
| Дт 90
| Кт 43
|
| Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции
|
12 000
|
|
|
| Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги.
НДС 18 %
|
3 000
|
|
|
| В конце месяца списаны расходы на продажу
Сумму определить
| 12000+3000=15000
| 90/2
|
|
| Определён и списан финансовый результат от реализации продукции
Расчёт представить в таблице №10
|
| 90/9
|
|
| С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:
- налога на доходы с физических лиц
- невозвращенные своевременно подотчётные суммы
|
45 000
2 000
|
20А+
20А+
|
69П+
|
| Перечислено с расчётного счёта:
- задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль
- задолженность ЕСН
- поставщикам за полученные материалы
|
62 000
178 000
400 000
|
68П-
60П-
|
51А-
51А-
51А-
|
| На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию
|
980 000
|
51А+
|
60П+
|
| С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату:
- заработанной платы за февраль
- командировочные расходы
- пособие на рождение ребёнка
ИТОГО
|
560 000
8 000
5 175
573 175
|
50А+
|
51А-
|
| В течение трёх дней из кассы выплачено:
-заработанная плата за февраль
-за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка
-в подотчёт на командировочные расходы
Итого:
|
554 000
517 5
8 000
|
|
|
| Депонируется (относится к кредиторской задолжности) неполученная заработная плата
Сумму рассчитать
|
|
|
|
| Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный счёт
|
|
|
|
| Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолжности
|
18 000
| 50А+
| 76П+
|
| С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосроченной ссуде
|
10 000
|
|
|
| Получены деньги в кассу от недотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса
|
12 000
|
|
|
| НДС по счетам фактурам списывается на уменьшение задолженности бюджету по НДС
Сумму рассчитать
|
|
|
|
| Неиспользованная сумма аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт
|
|
|
|