АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Структура и последовательность заполнения декларации

Читайте также:
  1. APQC структура классификации процессов SM
  2. I. Общие критерии оценки рефератов и их структура
  3. I.2 Реформирование и современная структура банковской системы РФ.
  4. II. Порядок заполнения Запроса
  5. II. Порядок заполнения Заявления
  6. II. Структура Доклада
  7. II. Структура Переліку і порядок його застосування
  8. III. Диалектика: ее суть структура и альтернативы.
  9. III. Социальная структура и стратификация
  10. IV. Границы структурализма?
  11. IV.Структура, порядок изложения и оформления работы
  12. VI. Взаимодействие Церкви с государственными структурами и обществом в деятельности по реабилитации

 

Декларация состоит из титульного листа и семи разделов. Обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика".

Разделы 2-7 заполняются только при наличии соответствующих операций.

Представим в таблице заполнение разделов декларации в зависимости от оказания соответствующих операций.

 

Налогоплательщики и совершенные операции Какой раздел заполняется
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Операции, не признаваемые объектом налогообложения Операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации Получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков), Раздел 7 (абз. 5 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Не являющиеся плательщиками НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН) при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС Титульный лист, Раздел 1 (абз. 6 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Операции, освобождаемые от налогообложения по ст. 145 НК РФ при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3 не заполняется (абз. 7 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Операции, не подлежащие налогообложению по п. 1-3 ст. 149 НК РФ при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС Плательщики НДС в случае осуществления в отчетном налоговом периоде только операций, облагаемых ЕНВД Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3 не заполняется (абз. 8 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Облагаемые операции (по ставкам п. 2-4 ст. 164 НК РФ) Титульный Лист, Раздел 1, Раздел 3 (абз. 14 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Использование основного средства для операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ Приложение N 1 заполняется только за последний налоговый период (IV квартал) текущего года (абз. 14 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Иностранные организации - плательщики НДС:
Иностранная организация, состоящая на учете и имеющая несколько отделений, при выполнении обязанностей налоговых агентов по НДС Раздел 2 заполняется и включается в состав декларации уполномоченным отделением иностранной организации на осуществление уплаты налога в целом (абз. 13 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Иностранная организация, состоящая на учете и имеющая несколько отделений Титульный Лист, Раздел 1, Раздел 3, Приложение N 2 (абз. 15 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Налоговые агенты:
Плательщики НДС в случае осуществления в отчетном налоговом периоде только операций по ст. 161 НК РФ, по которым они признаются налоговыми агентами Титульный Лист, Раздел 2 (абз. 10 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) и операции по ст. 161 НК РФ, по которым налогоплательщики признаются налоговыми агентами Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков), Раздел 2, Раздел 7 (абз. 10 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Не являющиеся плательщиками НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН) при выполнении обязанностей налоговых агентов по НДС Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков при отсутствии показателей), Раздел 2 (абз. 11 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Операции, освобождаемые от налогообложения по ст. 145 НК РФ и операции по ст. 161 НК РФ, по которым налогоплательщики признаются налоговыми агентами Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков при отсутствии показателей), Раздел 2 (абз. 12 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Экспортные операции:
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны в соответствующий срок Титульный лист, Раздел 1, Раздел 6 (подается уточненная декларация за соответствующий период) (абз. 20, 21, 24 п. 3 Порядка заполнения декларации)
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, собраны Титульный лист, Раздел 1, Раздел 4 (абз. 19, 22, 25 п. 3 Порядка заполнения декларации)
При выполнении в отчетном налоговом периоде всех условий для применения налоговой ставки 0% по операциям по которым ранее: - есть документальное подтверждение - нет документального подтверждения Титульный лист, Раздел 1, Раздел 5 (абз. 26 п. 3 Порядка заполнения декларации)

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)