АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Деятельность финансовой службы и оценка финансового состояния предприятия

Читайте также:
  1. A) анализ и самооценка собственных достижений
  2. C. разрушение или существенное нарушение экологических связей в природе, вызванное деятельностью человека ?
  3. C. Стратегии деятельности предприятия
  4. D. Эффективная трудовая деятельность
  5. E) Абсурдные сновидения. Интеллектуальная деятельность в сновидении.
  6. E. Штатное расписание предприятия
  7. I Субъекты управления персоналом государственной и муниципальной службы
  8. I. Анализ состояния туристской отрасли Республики Бурятия
  9. II. Gearing ratios - Показатели структуры капитала (коэффициенты финансовой устойчивости)
  10. II. Анализ финансовой устойчивости.
  11. II. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ СЛУЖБЫ ОХРАНЫ ТРУДА
  12. II. Оценка облигаций.

Финансовая служба предприятия определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия.

Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений.

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это: планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

Функции финансового отдела (службы) и бухгалтерии тесно переплетаются и могут совпадать. Тем не менее между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Финансовая служба заботится о постоянном наличии средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств (кассовый) при определении фондов денежных средств. В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления и расход наличных.

Принципиальные различия между финансовой службой и бухгалтерией заключаются не только в подходах к определению фондов, но и в сфере принятия решений. Бухгалтерия работает над сбором и предоставлением данных. Финансовый отдел (управление), знакомясь с бухгалтерскими данными и анализируя их, готовит дополнительную информацию. На основании анализа всех этих материалов принимаются конкретные решения, касающиеся деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Эти сведения представлены в агрегированном балансе предприятия (Табл. 1).

Валюта баланса предприятия за отчетный период увеличилась на 165% что вызвано главным образом ростом вложений во внеоборотные активы в связи с реализацией проектов по строительству коммерческой недвижимости. Структура оборотных активов так же улучшилась, что выразилось в сокращении объемов дебиторской задолженности и запасов товарно-материальных ценностей.


Таблица 1

Структура имущества предприятия и источников его образования

Наименования позиций Отчетные данные Отклонение за период Темп роста
01.01.2012 31.12.2012
руб. % руб. % руб. % %
АКТИВ
Основные средства и вложения 109 181 38% 303 732 64% 194 551 104% 278%
Оборотные активы: 179 529 62% 172 648 36% -6 881 -4% 96%
запасы и затраты 58 201 20% 57 661 12% -540 0% 99%
дебиторская задолженность 101 092 35% 71 414 15% -29 678 -16% 71%
денежные средства 20 236 7% 43 573 9% 23 337 12% 215%
ИТОГО АКТИВОВ 288 710 100% 476 380 100% 187 670 100% 165%
ПАССИВ
Собственные средства 119 520 41% 123 444 26% 3 924 2% 103%
Заемные средства: 166 821 58% 352 936 74% 186 115 99% 212%
долгосрочные обязательства 75 933 26% 116 050 24% 40 117 21% 153%
краткосрочные кредиты и займы 36 821 13% 151 490 32% 114 669 61% 411%
кредиторская задолженность 54 067 19% 85 396 18% 31 329 17% 158%
ИТОГО ПАССИВОВ 288 710 100% 476 380 100% 187 670 100% 165%
 
Чистый оборотный капитал 88 641   -64 238        

В пассивной части баланса в отчетном периоде значительно возросла доля долгосрочных привлеченных средств (рост на 21%), что вызвано необходимостью финансирования капитальных вложений, производимых предприятием.

В сложившейся ситуации проблема управления кредиторской задолженностью предприятия является актуальной.

 


Глава 2. Сущность и содержание управления кредиторской задолженностью предприятия


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)