АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Обобщение данных бух. учета

Читайте также:
  1. II. Составьте предложения из данных слов. Употребите глагол-сказуемое в Futurum.
  2. Адресация памяти и данных.
  3. АКТ ОБ УСТРОЕНИИ (АКТ О БУДУЩЕМ ОГРАНИЧЕНИИ И О ЛУЧШЕМ ОБЕСПЕЧЕНИИ ПРАВ И СВОБОД ПОДДАННЫХ) 12 июня 1701 г.
  4. Алгоритм шифрования данных IDEA.
  5. Анализ данных сводной таблицы Excel 2007
  6. Анализ и обобщение подходов к определению понятия “манипуляция”.
  7. Анализ исходных данных
  8. Анализ статистических данных. Построение контрольных листков
  9. База данных подсистемы «Кредит».
  10. База данных учетных записей
  11. База данных.
  12. Базы данных и лингвистические информационные ресурсы (ЛИР)

В конце месяца данные бух. учета обобщаются в оборотных ведомостях которые делятся на два вида:

1) Оборотн ая ведомость по синтетическим счетам

2) Оборотн ые ведомости по аналитическим счетам.

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам заполняется в конце месяца только в денежном измерителе на основании итогов синтетических счетов.

 

«Основные средства»   «Материалы»
Д К   Д К
С1 300000     С1 40000  
        6)7000 7)100 1)8000
Об 0     Об 7100  
С2 300000     С2 39100  

 

«Касса»   «Расчетный счет»
Д К   Д К
С1 500     С1 70000  
2)16000   3)16000 5)80     2)16000 4)15000
Об 16000     Об 0  
С2 420     С2 39000  

 

«Основное производство» (расходы)   «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д К   Д К
С1 12000       С1 24000
1)8000     4)15000   6)7000
Об 8000     Об 15000  
С2 20000       С2 16000

 

«Расчеты с подотчетными лицами»   «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К   Д К
С1 100       С1 16000
5)80   7)100   3)16000  
Об 80     Об 16000  
С2 80       С2 0
«Уставный капитал»   «Расчеты по налогам и сборам»
Д К   Д К
  С1 362600     С1 20000
Об 0     Об 0  
  С2 362600     С2 20000

 

Журнал хозяйственных операций.

Содержание хоз.операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Переданы материалы в производство 8 000 Основное производство (+) Материалы (-)
2. Получено в кассу с расчетного счета 16 000 Касса (+) Расчетный счет(-)
3. Из кассы выдана з/плата 16 000 Расчеты с персоналом по оплате труда (+) Касса (-)
4. Перечислено поставщикам 15 000 Расчеты с поставщиками (-) Расчетный счет (-)
5. Выдано подотчетным лицам   Расчеты с подотчетными лицами (+) Касса (-)
6. Поступили от поставщиков материалы 7 000 Материалы (+) Расчеты с поставщиками и подрядчиками (+)
7. Подотчетным лицом приобретены канц.товары   Материалы (+) Расчеты с подотчетными лицами (-)

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п Наименование синтетических счетов Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
1. Основные средства   - - -   -
2. Материалы   -       -
3. Касса   -       -
4. Расчетный счет   - -     -
5. Основное производство   -   -   -
6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками -       -  
7. Расчеты с подотчетными лицами   -       -
8. Расчеты с персоналом по оплате труда -     - -  
9. Уставный капитал     - - -  
10. Расчеты по налогам и сборам -   - - -  
Итого:            

Данные оборотной синтетической ведомости контролируются итоговой строкой которая должна иметь 3 пары равных результатов:

1) Сальдо на начало месяца по дебету всех счетов должно быть равно сальдо на начало месяца по кредиту всех счетов.

2) Сумма оборотов по дебету всех счетов должна быть равна сумме оборота по кредиту всех счетов.

3) Сальдо на конец месяца по дебету всех счетов должно быть равно сальдо на конец месяца по кредиту всех счетов.

Отсутствие этих равенств, свидетельствует о допущенных ошибках:

1) Хозяйственная операция отражена только по дебету или только по кредиту счетов.

2) по дебету и кредиту этих счетов записаны разные суммы.

3) неправильно подсчитаны итоги по синтетическим счетам.

4) могут быть неправильно определены итоги по синтетической оборотной ведомости.

Такие ошибки могут иметь место при ручном ведении бух. учета.

Некоторые ошибки синтетическая оборотная ведомость не может:

1) Хоз.операция записана по счетам дважды (одна и та же хоз.операция)

2) Хоз.операция на счета вообще не отражена (забыли составить проводку)

3) Бух.проводка составлена в неправильной сумме.

4) Составлена неправильная бух.проводка (не те счета использовали)

Вывод: таким образом, оборотная ведомость по синтетическим счетам является средством контроля за правильностью отражения хоз.операций на счетах. Кроме того, она является основанием для составления бух.баланса.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)