АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Учет и документооборот факторинга платежных документов в банках

Читайте также:
  1. III. Оценка наличия документов, подтверждающих соответствие СИЗ требованиям технического регламента
  2. IV класс. Средства обработки документов
  3. Автоматизация документооборота
  4. Автоматизация документооборота компании
  5. Аппараты для уничтожения документов.
  6. Аудит операций на счетах денежных средств в банках
  7. Аудит учредительных документов юридического лица. Основные ОПФ юридических лиц, проверяемые в аудиторской практике РФ.
  8. в получении документов предоставленных заявителем в регистрационный орган
  9. В) учетный документ, содержащий перечень документов дела с указанием их порядковых номеров, индексов, названий, дат, номеров листов
  10. Виды документов и их классификация
  11. Виды и комплектность конструкторских документов
  12. Виды конструкторских документов

 

Учет факторинговых операций банков осуществляется на основе Правил бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь от 04. 04. 2002 № 112.

Операции финансирования под уступку денежного требования (факторинга) отражаются в учете следующими проводками:

1. предоставление денежных средств:

Д-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",

2310 "Факторинг индивидуальным предпринимателям"

К-т текущий (расчетный) счет кредитора, корреспондентский счет банка - на сумму финансирования;

2. учет суммы дисконта:

Д-т 2171 "Наращенные проценты к получению по факторингу коммерческим организациям",

2371 "Наращенные проценты к получению по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты";

3. оприходование документов по факторингу:

Приход 99811 "Расчетные документы по факторингу" - в сумме предъявления плательщику;

4. оприходование обеспечения исполнения обязательств по факторингу (при его наличии):

Приход 99034 "Гарантии и поручительства по кредитным операциям", 9955Х "Залог" - на сумму полученного обеспечения.

Операции, связанные с погашением задолженности по факторингу в соответствии с условиями договора, отражаются в учете следующими проводками:

Д-т текущий (расчетный) счет должника или кредитора, корреспондентский счет банка

К-т 2110, 2310 - на сумму дисконта:

Д-т 2110"

К-т 2171, 2371

Д-т 6873

К-т 8031 "Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям",

8041 "Процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям".

Расход 99811, 99034, 9955Х.

В случае невозврата кредитором суммы финансирования в указанный в договоре факторинга срок фактор на следующий рабочий день непогашенную сумму задолженности по факторингу относит на счета просроченной задолженности с созданием резерва.

1. отнесение на счета просроченной задолженности:

на сумму основного долга:

Д-т 2181 "Просроченная задолженность по факторингу коммерческим организациям",

2381 "Просроченная задолженность по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 2110, 2310;

на сумму дисконта:

Д-т 2191 "Просроченные проценты по факторингу коммерческим организациям",

2391 "Просроченные проценты по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 2171, 2371;

2. отнесение на счета сомнительной задолженности:

Д-т 2811 "Сомнительная задолженность по факторингу коммерческим организациям",


Лекция

Состав доходов банка. Характеристика счетов 8 класса. Учет доходов банка.

Состав расходов банка. Характеристика счетов 9 класса. Учет расходов банка.

Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка.

 

Состав доходов банка. Характеристика счетов 8 класса.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)