Тема 3 . Налоговая система

Вопросы темы:

1. Сущность и функции налогов;

2. Принципы построения налоговой системы;

3. Виды налогов;

4. Налоговая политика;

5. Налоговый механизм;

6. Налогообложение;

7. Прогрессивное и регрессивное налогообложение;

8. Императивность налога;

9. Налоговая система России.

Цели и задачи:

Цели и задачи изучение данной темы – получение общетеоретических знаний о сущности налогов и налоговой системы Российской Федерации, принципов построения налоговой системы и налоговой политики.

В результате успешного изучения темы Вы:

Узнаете:

· экономическую специфичность налога, как финансового инструмента;

· особенности функционирования налоговой системы;

· принципы построения налоговой системы;

· сущность, принципы налоговой политике и границы налогообложения;

· специфику соотношения прямых и косвенных налогов;

· особенность классификации налоговой системы и налоговой политики Российской Федерации;

· метод функционирования налогового механизма;

Приобретете следующие профессиональные компетенции:

· навыки в области построения, налоговой системы и налоговой политике Российской Федерации;

· навыки экономической оценки эффективной работы налоговой системы

· умение дифференцировать налоговую политику и налоговый механизм Российской Федерации;

В процессе освоения темы акцентируйте внимание на следующих ключевых понятиях:

Налоги – неотъемлемая часть общественно-хозяйственной жизни.

Субъект налога (налогоплательщик) — юридическое или физическое лицо, на которое государством возложена обязанность уплачивать налог.

Носитель налога — юридическое или физическое лицо, уплачивающее налог из собственного дохода.

Объект налога — доход или имущество, которые служат основанием для обложения налогом (это могут быть заработная плата, прибыль, дивиденды, рента, недвижимое имущество, ценные бумаги, предметы потребления и др.).

Источник налога — доход субъекта налога, из которого вносится последний. Принципиально важно, что налог всегда только часть дохода и потому он всегда меньше дохода по величине. В ряде случаев источник может совпадать с объектом налога (например, налог на прибыль (доход) организаций).

Единица обложения — часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога; например, по подоходному налогу (в Российской Федерации таковым является налог на доходы физических лиц) в качестве единицы обложения выступает рубль дохода; по земельному налогу — гектар, сотка.

Ставка налога — размер налога с единицы обложения. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (твердые ставки) либо в процентах.

Налоговый период — время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд.

Налоговая льгота — снижение размера налога. Могут применяться разнообразные льготы: введение необлагаемого минимума (т. е. освобождение от налога части объекта); понижение ставок налога; уменьшение оклада налога; предоставление налогового кредита (отсрочки внесения оклада налога) и др.

Налоговое право — совокупность юридических норм, определяющих виды налогов в данном государстве, порядок их взимания, связанный с возникновением, функционированием, изменением и прекращением налоговых отношений.

Налогообложение — это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства и местных органов власти.

Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум). Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль (доходы) организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством.

Налоговый кредит — это льготы, направляемые на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Налоговая политика — это составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране.

Налоговая система — это совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налога, принципов, форм и методов их установления.

Поиск по сайту: