Налог как правовая категория

Вопросы для изучения:

1. Налоговое право как отрасль российского права, наука и учебная дисциплина.

2. Предмет и метод налогового права.

3. Принципы налогового права.

4. Понятие и общая характеристика норм налогового права. Классификация норм налогового права.

5. Система налогового законодательства в РФ.

6. Соотношение налогового права с другими отраслями российского права и место налогового законодательства в системе российского законодательства.

7. Понятие и значение налогов и других платежей в юридическом и социальном аспектах.

8. Отличие налога от сборов и других платежей.

9. Классификация налогов.

10. Общие начала и принципы налогообложения.

11. Функции налогов.

12. Элементы налогообложения.

13. Понятие и общая характеристика налоговой системы.

14. Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов.

15. Общие условия установления налогов и сборов.

16. Порядок опубликования информации о налогах и сборах.

Практические задания:

1. Заполните таблицу

2. Существует ли различие между понятиями «сбор» и «пошлина»?

3. Как вы понимаете следующие выражения:

- налоги ограничивают право собственности, чтобы эту собственность защищать и гарантировать;

- налогообложение без парламентского представительства – тирания.

4. Проанализируйте ст. 2 Налогового кодекса РФ. Какие отношения регулируются нормами налогового права? Как разграничивается предмет налогового и таможенного права?

5. Дайте определения следующих терминов: «Законодательство РФ о налогах и сборах», «Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах», «нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах», «законодательство о налогах и сборах».

6. Какие из перечисленных платежей являются неналоговыми сборами:

государственные пошлины, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, таможенные сборы, антидемпинговые пошлины, исполнительские сборы, консульские сборы, портовые сборы.

7. В чем состоит отличие между понятиями «налоговая система» и «система налогов».

8. Дайте определение следующим понятиям: налоговый период, налоговая ставка, объект налогообложения, налоговая база, налогоплательщик, налоговая льгота.

9. Что значит законно установленный налог?

10. Сгруппируйте налоги, взимаемые в РФ по следующим критериям: прямые и косвенные; федеральные, региональные и местные; взимаемые только с юридических лиц, взимаемые только с физических лиц, смешанные.

11. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется: налогоплательщиком самостоятельно; налоговым органом; налоговым агентом.

12. Налоговая база по региональным и местным налогам устанавливается:

- Правительством РФ;

- Налоговым кодексом РФ;

- законами субъектов РФ;

- нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

13. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

- Налоговым кодексом РФ;

- законами субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

- нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом;

- всеми вышеперечисленными способами.

Судебная практика для изучения:

1. Пленум ВАС РФ от 28.02.2001 г. №5

2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 г. №71

3. Президиум ВАС РФ от 14.11.2006 г. № 11253/06

4. Президиум ВАС РФ от 19.09.2006 г. № 13322/04

5. МО от 09.04.2007 г. № КА-А40/716-07

Поиск по сайту: