АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Акционерного общества, тыс. руб. Показатели Поступило за отчетный период Использовано за отчетный период Изменение за период(+.-) 1

Читайте также:
  1. Акционерного общества, тыс. руб.
  2. Акционерного общества, тыс. руб.
  3. Выделение части акционерного капитала для открытой продажи
  4. Духовная жизнь общества, её уровни и области
  5. ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТОРГОДЕЖДА»
  6. Исторический характер финансов проявляется не тольковсоздании новых форм финансовых отношений с развитиемобщества, а й в эволюции каждой из этих форм,
  7. Историческое развитие общества, его движущие силы. Социальные противоречия и способы их разрешения (революция и реформы).
  8. Ликвидация акционерного общества
  9. Общественные отношения, участие органов местного самоуправления в развитии гражданского общества, формирование муниципальной информационной политики
  10. Определение значения нормы дисконтирования для заемных инвестиций акционерного предприятия
  11. Определение значения нормы дисконтирования для собственных (привлеченных) инвестиций акционерного предприятия

 

Показатели Поступило за отчетный период Использовано за отчетный период Изменение за период(+.-)
1. Остаток денежных средств на начало периода +2034
2. Движение средств по текущей деятельности 106 380 83 950 +22 430
3. Движение средств по инвестиционной деятельности   14 950 -11 590
4. Движение средств по финансовой деятельности     -900
5. Итого чистое изменение денежных средств +9940
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода +11 974

5.2*. Эти таблицы различаются между собой тем, что в первой анализ денежных средств осуществляется по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), а во второй исследуется структура притока и оттока денежных средств по предприятию в целом. Из табл. 5.1 следует, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на 9940 тыс. руб., или в 4,4 раза. На это изменение повлиял приток де­нежных средств от текущей деятельности в сумме 22 430 тыс., или 21,1%. Однако по инвестиционной и финансовой деятельности про-

* Составлены на основе Отчета о движении денежных средств (приложение 3).



Глава 5. Анализ денежных потоков


5.3. Анализ потока денежных средств



 


Таблица 5.2. Вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств по акционерному обществу

 

Наименование показателей Абсолютная величина Доля от суммы всех источников денежных средств,%
1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг) 102 072 92,9
Авансы, полученные от покупателей   2,1
Кредиты полученные   3,5
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям   0,5
Прочие поступления   1,0
Всего поступлений денежных средств 109 920 100,0
2. Использование денежных средств    
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг   42,0
На оплату труда   18,3
Взносы в государственные внебюджетные фонды   7,0
На выдачу подотчетных сумм   0,3
На выдачу авансов   0,6
На оплату машин, оборудования и транспортных средств   6,8
На финансовые вложения   1,8
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам   5,6
На расчеты с бюджетом   7,2
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам   0,3
Прочие выплаты и перечисления   1,1
Итого использовано денежных средств 99 980 91,0
3. Изменение денежных средств   9,0

изошел отток денежных средств в размере 11 590 тыс. (345%) и 900 тыс. руб. (500%).

Из табл. 5.2 следует, что основным источником притока денежных средств были выручка от реализации товаров (92,9%), авансы, полу­ченные от покупателей (2,1%), кредиты полученные (3,5%), прочие по­ступления (1,5%).

Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата счетов поставщиков за товары и услуги (42%); оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды (25,3%); финансирование приобретения активной части основных средств (6,8%); выплата дивидендов и процентов по ценным бумагам (5,6%); расчеты с бюджетом (7,2%); прочие расходы (4,1%). Чистое из­менение денежных средств (превышение притока над оттоком) состав­ляет 9%. Следовательно, акционерное общество в целом способно гене­рировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

Для изучения потока денежных средств косвенным методом необ­ходимо подготовить отдельный аналитический отчет. Исходными дан­ными для его разработки являются: бухгалтерский баланс (форма № 1); Отчет о прибылях и убытках (форма № 2); Приложение к балан­су (форма № 5); Главная книга; журналы-ордера; справки бухгалтерии и др. Алгоритм расчета движения денежных потоков косвенным мето­дом представлен в табл. 5.3.

По результатам анализа денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:

1) в каком объеме и из каких источников получены денежные сред­
ства и каковы основные направления их расходования;

2) способно ли предприятие в результате текущей деятельности
обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв де­
нежной наличности);

3) в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязатель­
ства за счет поступлений от дебиторов;

4) достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для
удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;

5) достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортиза-

ционных отчислений) для осуществления инвестиционной тельности;

6) чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объемом денежных средств.



Глава 5. Анализ денежных потоков


5.3. Анализ потока денежных средств



 


Таблица 5.3. Алгоритм расчета потока денежных средств


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)