АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

Читайте также:
  1. I ступень – объектив- центрическая система из 4-10 линз для непосредственного рассмотрения объекта и формирования промежуточного изображения, расположенного перед окуляром.
  2. II. Світовий освітній простір і система освіти в Україні.
  3. V. УЗАГАЛЬНЕННЯ Й СИСТЕМАТИЗАЦІЯ ЗНАНЬ
  4. VI. Система органов дыхания
  5. А) звукопровідна система
  6. Аварии на коммунально-энергетических системах.
  7. Августовская водная система соединяет бассейны рек
  8. Автоматизированная информационная поисковая система правовой информации
  9. Автоматизированная информационно-справочная система
  10. Автоматизированная система информационного обеспечения
  11. Автоматическая Система Обнаружения и Тушения Пожаров (АСОТП) «Игла-М.5К-Т»
  12. Административные наказания: понятие, цели, система и виды. Основные и дополнительные наказания; наказания морального, имущественного характера; наказания, обращенные на личность. 1 страница

Задание 10.1

1. Переход на УСН или возврат с нее осуществляется (выберите):

1) в обязательном порядке;

2) добровольно.

 

2. Применение УСН освобождает организации от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):

1) ______________________________________________;

2) ______________________________________________;

3) ______________________________________________;

4) ______________________________________________.

 

3. Применение УСН освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):

1) ______________________________________________;

2) ______________________________________________;

3) ______________________________________________;

4) ______________________________________________.

 

4. На УСН не могут перейти (выберите):

1) организации, имеющие филиалы;

2) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;

3) организации, занимающиеся производством алкогольной продукции;

4) организации, в которых доля участия других организаций составляет 15 %;

5) организации, занимающиеся страховой деятельностью.

 

5. Для перехода на УСН организации должны подать заявление в налоговый орган (выберите):

1) в период с 1 октября до 30 ноября года, предшествующего году, с которого налогоплательщик переходит на УСН;

2) в период с 1 ноября до 31 декабря года, предшествующего году, с которого налогоплательщик переходит на УСН;

3) в период с 1 сентября по 30 ноября года, предшествующего году, с которого налогоплательщик переходит на УСН.

 

6. Право на УСН утрачивается, если (выберите):

1) средняя численность работников превысила 100 человек;

2) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысил 100 млн. руб.;

3) доходы налогоплательщика за отчетный (налоговый) период превысили 15 млн. руб.;

4) организация стала заниматься производством медицинских изделий.

Задание 10.2

1. Объектом налогообложения в УСН являются (напишите):

1) _______________; ставка единого налога ______________ %;

2) ___________________________; ставка единого налога ________%.

2. Изменение принятого ранее объекта налогообложения возможно (допишите) _____________________________________________________

___________________________________________________________.

 

3. Налоговый период в УСН (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

 

4. Отчетные периоды в УСН являются (выберите):

1) 3,6,9 месяцев;

2) 1,2,3,…… 12 месяцев.

 

5. Формирование налоговой базы в УСН производится следующими методами (выберите):

1) по начислению;

2) кассовый.

 

Задание 10.3

ООО «Омега» находится на УСН. В качестве объекта налогообложения в организации выбраны «доходы». За первый квартал 200Х г. организация получила следующие доходы (табл. 10.1).

 

Таблица 10.1

Доходы организации за первый квартал 200Х г.

 

Вид дохода Сумма дохода, руб. Итого сумма доходов, включаемых в налоговую базу, руб.
Январь Февраль Март
Отгружена продукция покупателю        
Поступила выручка за проданную продукцию        
Получен аванс от покупателя продукции   -    
Возвращен аванс, полученный от покупателя     -  
Продан товар, полученный от комитента. Поступила выручка от покупателя -   -  
Получено комиссионное вознаграждение за услугу по продаже товара по договору комиссии -   -  
Начислена положительная курсовая разница по средствам на валютном счете        
Получены дивиденды от организации – участника общества - -    
Получено из ФСС на оплату пособий по беременности и род -   -  
Получен беспроцентный заем. Сумма процентов, рассчитанная исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ – 2 500 руб./месяц        
По договору безвозмездного пользования получен от учредителя организации компьютер. Рыночная стоимость арендной платы за компьютер – 300 руб.        
Итого сумма доходов, включаемая в налоговую базу по УСН, руб.        

 

За первый квартал 200Х г. организация начислила страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в сумме 60 000 руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя в сумме 9 000 руб.

Рассчитайте авансовые платежи единого налога по УСН за первый квартал 200Х г. (табл. 10.2).

Таблица 10.2

Расчет авансовые платежи единого налога по УСН за первый квартал 200Х г.

 

Показатель Значение показателя
   
Налоговая база по единому налогу по УСН, руб.  
Ставка единого налога, %  
Сумма авансового платежа единого налога по УСН, руб.  
Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих единый налог, руб.  
Сумма авансового платежа единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет, руб.  

 

Задание 10.4

ООО «Гамма» находится на УСН. Объектом налогообложения в организации являются «доходы минус расходы».

За первый квартал 200Х г. в ООО «Гамма» были учтены:

- доходы – 2 000 000 руб.;

- расходы – 1 500 000 руб.

За второй квартал 200Х г. организация получила следующие доходы:

- поступила выручка за проданную продукцию – 2 500 000 руб.;

- получены авансы от покупателей в счет будущих поставок – 500 000 руб.;

- получена выручка от комиссионера за проданные товары по договору комиссии в сумме 800 000 руб. за вычетом комиссионного вознаграждения в сумме 8 000 руб.;

- получена прибыль от участия в договоре совместной деятельности – 15 000 руб.

Расходы организации за второй квартал 200Х г. приведены в табл. 10.4.

 

 

Таблица 10.4

Расходы ООО «Гамма» за второй квартал 200Х г.

 

Вид расходов Сумма, руб.
Получены от поставщика и введены в эксплуатацию основные средства (оплата за данные основные средства не произведена): цена основного средства НДС   1 000 000 180 000
Произведена частичная оплата введенного в эксплуатацию основного средства 590 000
Оприходована партия материалов М1: цена НДС   50 000 9 000
Оплачена партия материалов М4: цена НДС   400 000 72 000
Выплачена зарплата за март, апрель, май 300 000
Начислена зарплата за апрель, май, июнь 320 000
Выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя 50 000
Оплачены страховые взносы в Пенсионный фонд 42 000
Оплачены расходы по ОСАГО 5 000
Оплачены проценты по кредитам: в пределах норм сверх норм   10 000 2 000
Отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам  
Оплачены товары, приобретенные для дальнейшей реализации: цена НДС     700 000 120 600
Реализована часть приобретенных товаров: покупная стоимость реализованных товаров НДС   500 000 90 000

 

Определите налоговую базу по авансовым платежам единого налога по УСН в табл. 10.5.

Таблица 10.5

Налоговая база по УСН

Период Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база, руб.
1 квартал 200Х г.      
2 квартал 200Х г.      
Итого      

 

Рассчитайте сумму авансовых платежей единого налога по УСН за второй квартал 200Х г. в табл. 10.6.

Таблица 10.6

Расчет авансовых платежей единого налога по УСН за второй квартал 200Х г.

 

Показатель Значение показателя
1 квартал Нарастающим итогом за 1 и 2 кварталы 2 квартал
Налоговая база, руб.      
Ставка налога, %      
Сумма авансовых платежей по единому налогу по УСН, руб.      

 

Задание 10.5

ООО «Салют», находящееся на УСН, за налоговый период имеет показатели, приведенные в табл. 10.7.

 

Таблица 10.7

Показатели ООО «Салют» за 200Х г.

 

Показатель 1квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого
Доход, руб.          
Расход, руб.          
Налоговая база, руб.          

В табл. 10.8 рассчитайте сумму авансовых платежей по единому налогу по отчетным периодам 200Х г. и единого налога за 200Х г.

Таблица 10.8

Расчет авансовых платежей и единого налога за 200Х г.

Период Налоговая база, руб. Ставка налога, % Сумма авансовых платежей (налога), руб. Сумма минимального налога, руб.
1 квартал       х
1-2 кварталы (нарастающий итог)        
2 квартал х х   х
1-3 кварталы (нарастающий итог)           х
3 квартал х х   х
1-4 кварталы (нарастающий итог)        
4 квартал х х    

 

На сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке, организация имеет право в следующие налоговые периоды увеличить сумму убытка, переносимого на будущее (выберите):

1) не более чем в течении 10 лет и не более 30% налоговой базы;

2) не более чем в течении 10 лет и в размере 100% налоговой базы;

3) не более чем в течении 10 лет и не более 50% налоговой базы.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)