АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Счет-фактура при реализации имущества, учитываемого на балансе по стоимости с учетом НДС

Читайте также:
  1. B) Количественная определённость относительной формы стоимости
  2. Cводный расчет сметной стоимости работ по бурению разведочной скважины 300-С
  3. III. Описание основных целей и задач государственной программы. Ключевые принципы и механизмы реализации.
  4. IV. Требования к условиям реализации основной образовательной программы начального общего образования
  5. Авансовый счет-фактура при экспорте товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
  6. Административно-правовой механизм охраны окружающей среды: форма реализации и мероприятия
  7. АЛГОРИТМЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ПРИБЫЛИ
  8. Альтернативные теории стоимости
  9. Амортизация основных средств начисляется с___остаточной__________ стоимости объекта при методе уменьшаемого остатка.
  10. Амортизация стоимости основных средств
  11. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции
  12. Анализ реализации инновационного процесса

 

Приложение N 1

к постановлению Правительства РФ

от 26 декабря 2011 г. N 1137

 

СЧЕТ-ФАКТУРА N   от "   " апреля 2012 года (1)

 

ИСПРАВЛЕНИЕ N - от " - " - (1а)  
Продавец ООО "Станкопресс" (2)
Адрес 125026 Москва, Партизанская ул., д. 9 (2а)
ИНН/КПП продавца 7730138746/773001001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес Он же (3)
Грузополучатель и его адрес ГБОУ НПО "Профессиональное училище N 13" 117825 г. Москва, ул. Веерная, д.16 (4)
К платежно-расчетному документу N - от - (5)
Покупатель ГБОУ НПО "Профессиональное училище N 13" (6)
Адрес 117825 г. Москва, ул. Веерная, д.16 (6а)
ИНН/КПП покупателя 7731115046/773101001 (6б)
Валюта: наименование, код Российский рубль, 643 (7)
                       

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Номер таможенной декларации
код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наименование
                    10а  
Шлифовальный станок с межценовой разницы по п. 3 ст. 154 НК РФ   шт.   245 000-00 105 000-00 Без акциза 18/118 16 016-95 245 000-00 - - -
Всего к оплате         105 000-00 Х 16 016-95 245 000-00      

 

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо     Семенов Я.Я. Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо     Иванова Е.К.
  (подпись)   (ф. и. о.)   (подпись)   (ф. и. о.)

 

Индивидуальный предприниматель          
  (подпись)   (ф. и. о.)   (реквизиты свидетельства о государственной

Основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при составлении счета-фактуры:

- в графе 4 указывается полная цена реализации, а не межценовая разница, с которой исчисляется НДС;

- в графе 5 указывается налоговая база, определенная как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) (п. 3 ст. 154 НК РФ; пп. "д" п. 2 Правил);

- в графе 7 указывается расчетная налоговая ставка 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ);

- в графе 8 отражается сумма налога, исчисленная с применением расчетной ставки к налоговой базе, указанной в графе 5;

- в графе 9 - стоимость реализованного имущества с учетом НДС.

! В счете-фактуре в качестве дополнительной информации в графе 1 может быть сделана пометка "с межценовой разницы". В письме МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15 пометку "межценовая разница" предлагалось указывать в графе 7 "Налоговая ставка". Возможность указания в счетах-фактурах дополнительной информации подтверждена Минфином России в письме от 02.03.2012 N 03-07-09/16.


Образец заполнения счета-фактуры "Без НДС"

 

Приложение N 1

к постановлению Правительства РФ

от 26 декабря 2011 г. N 1137

 

СЧЕТ-ФАКТУРА N 25 от "03" июля 2012 года (1)

─── ── ──────────────────

ИСПРАВЛЕНИЕ N - от " - " - (1а)

─── ─── ─────────────────────

 

Продавец ЗАО "Мослитмаш" (2)

───────────────────────────────────────────────────

Адрес 116737 г. Москва, Варшавское ш., д. 97 (2а)

──────────────────────────────────────────────────────

ИНН/КПП продавца 7724038922/772401001 (2б)

───────────────────────────────────────────

Грузоотправитель и его адрес он же (3)

───────────────────────────────

Грузополучатель и его адрес ООО "ВТОРЦВЕТМЕТ" 121002

────────────────────────────────

г. Москва, Промышленная ул., д. 6

──────────────────────────────────────────────────────────── (4)

К платежно-расчетному документу N 148 от 30.06.2012 (5)

───────── ─────────────

Покупатель ООО "ВТОРЦВЕТМЕТ" (6)

─────────────────────────────────────────────────

Адрес 121002 г. Москва, Промышленная ул., д. 6 (6a)

──────────────────────────────────────────────────────

ИНН/КПП покупателя 7706122974/770601001 (6б)

─────────────────────────────────────────

Валюта: наименование, код Российский рубль, 643 (7)

──────────────────────────────────

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Номер таможенной декларации
код условное обозначение (национальное) цифровой код краткое наименование
                    10а  
Отходы цветных металлов   т 0,3 132 000-00 39 600-00 Без акциза Без НДС Без НДС 39 600-00 - - -
(бронза, марки БрАЖ)                        
                         
Всего к оплате 39 600-00 Х Без НДС 39 600-00  

 

Руководитель организации Главный бухгалтер

или иное уполномоченное или иное уполномоченное

лицо Матвеев И.О. лицо Матвеева А.О.

──────────── ──────────── ─────────── ─────────────

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

 

 

Индивидуальный предприниматель _________ _____________ ______________________________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального

предпринимателя)

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)