АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности. Таблица 17 Показатель Экономическое содержание Расчет на 01.01 Расчет на 01.02 Рекомендованное значение

Читайте также:
  1. C. порядок расчета коэффициента чувствительности «b»
  2. Cводный расчет сметной стоимости работ по бурению разведочной скважины 300-С
  3. I. Анализ платежеспособности и ликвидности.
  4. I. Расчет термодинамических процессов, составляющих цикл
  5. II. РАСЧЕТ НОРМ НАКОПЛЕНИЯ ОТХОДОВ
  6. II. Расчет прямого цикла 1-2-3-4-5-1
  7. II. Тематический расчет часов
  8. III Расчет количеств исходных веществ, необходимых для синтеза
  9. А) Расчет на неподвижную нагрузку
  10. А. Расчетная глубина распространения облака на открытой местности
  11. Аккредитивная форма расчетов. Учет операций по открытию аккредитива.
  12. Акцептная форма расчетов с покупателями и заказчиками

Таблица 17

Показатель Экономическое содержание Расчет на 01.01 Расчет на 01.02 Рекомендованное значение, тенденция
Коэффициент текущей ликвидности (Кл1). Другие возможные названия: общий коэффициент покры­тия, коэффициент текущей платежеспособности Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами 0,96 1,43 От 1 до 2.
Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над кратко­срочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании
Коэффициент срочной ликвидности (Кл2) – Другие возможные названия: коэффициент промежуточ­ной платежеспособности и ликвидности, промежуточ­ный коэффициент покрытия, коэффициент критической ликвидности Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами 0,56 0,88 От 1 и выше.
Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3). Другие возможные названия: коэффициент абсолютной платежеспособности Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями 0,001 0,05 От 0,2 до 0,5

При анализе показателей платежеспособности и ликвидности также прослеживается их положительная динамика. Значение коэффициента текущей ликвидности составило 0,58, увеличившись на 0,54 за 1 квартал 2008 года. Это означает, что уже более 50% краткосрочных обязательств обеспечено оборотными активами. Значительно улучшилась величина коэффициента срочной ликвидности, который с начала года вырос на 0,41 с уровня 0,04. Это говорит об увеличении платежных возможностей предприятия, но указывает на необходимость дальнейшей работы с дебиторами. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составлял 0,01, а на конец 1 квартала 0,45. Это значение находится в пределах нормы и показывает, что уже 45% краткосрочных обязательств может быть погашено имеющимися у организации денежными средствами и финансовыми вложениями.

Показатели финансовой устойчивости

Таблица 18

Показатель Экономическое содержание Коэффициент Расчет на 01.01 Расчет на 01.02 Рекомендован­ное значение, тенденция
Коэффициент автономии (Кфу1) Характеризует, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала Кфу1 =   0,71 0,79 >0,5
Коэффициент финансовой зависимости (Кфу2) Характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финанси­рования, т. Е. сколько заемных средств привлекло предприя­тие на 1 руб. собственного капитала. Показывает также меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредитор­скую задолженность Кфу2 = 0,4 0,26 Значение соотношения должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависи­мость от внеш­них источников средств
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) Характеризует наличие соб­ственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия Кфу3 = -0,04 0,30 От 0,1 до 0,5 и выше
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) Характеризует, какую долю за­нимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собст­венного капитала предприятия Кфу4 = -0,02 0,11 0,2-0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневра

 

Динамика коэффициента автономии демонстрирует снижение его значения (с -0,09 до -0,31), что можно оценить как неблагоприятную тенденцию, тем не менее это произошло из-за резкого снижения величины активов (вследствие завершения строительства автомобильной дороги и передачи объекта заказчику) и изменения собственного капитала в сторону увеличения (СК на начало года составлял – 4 070 млн. руб., а на конец 1 кв.2008 г. – 2 904 млн. руб.). Положительная тенденция также наблюдается по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3), который по сравнению со значением -19,55 на начало года стал составлять -0,74. Из-за большого убытка, полученного в прошлом периоде, величина собственного капитала на конец 1 квартала является отрицательной, что объясняет, почему коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) на конец 1 квартала положителен. Значение этого коэффициента по-прежнему неудовлетворительное, хотя наметилась позитивная тенденция.

 

За февраль 2012 года были осуществлены следующие хозяйственные операции:

Таблица 20

№ n/n Документ и краткое содержание операции Корр. Счетов Сумма, млн. руб.
Д К
  Сдан в аренду станок. Начислен арендный платеж   91.1 100 000
  Начислена амортизация основного средства, сданного в аренду     5 000
  Начислен НДС   68.2 15 254,24
  Поступил арендный платеж на расчетный счет     100 000
  Получены материалы, оплата которых произведена в прошлом году   60.1   193 220,34
  Начислен НДС   60.1 34 779,66
  Зачтена сумма аванса 60.1 60.2 228 000
  Предъявлен НДС к вычету 68.2   34 779,66
  Отпущены материалы в производство     330 000
  Начислена заработная плата     85 000
  Начислены страховые взносы     25 500
  Удержан НДФЛ   68.1 11 050
  Начислена амортизация     15 000
  Поступила готовая продукция на склад     455 500
  Отражены расходы на продажу     2542,37
  Начислен НДС     457,63
  Предъявлен НДС к вычету     457,63
  Отражена выручка за реализованную продукцию   90.1 600 000
  Списана готовая продукция со склада 90.2   455 500
  Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции 90.4   2542,37
  Начислен НДС 90.3   91525,4
  Получены денежные средства за проданную продукцию     600 000
  Оплачены коммерческие расходы      
  Выдана заработная плата     74 000
  Перечислен НДФЛ 68.1   11 050
  Поступили счет-фактуры по материалам, полученным в прошлом периоде 68.2   27 000
  Погашена задолженность перед внебюджетными фондами     25 500
  Частично погашена задолженность прошлого отчетного периода перед поставщиками и подрядчиками     23 000
  Погашена задолженность по налогам и сборам за прошлые отчетные периоды     150 000
  Полностью погашена задолженность перед прочими кредиторами за прошлые отчетные периоды     13 000
  Полностью погашен кредит     124 000
  Начислены и уплачены проценты по кредиту за январь 91.2   3 682,19 3 682,19
  Оплачены банковское обслуживание за январь 2012 г. 91.2   1 500
  Выявлен финансовый результат по основному виду деятельности за отчетный период 90.9   18 983,05
  Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности за отчетный период 91.9   79563,57

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)