АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

I. Анализ платежеспособности и ликвидности

Читайте также:
  1. A) анализ и самооценка собственных достижений
  2. FMEA –анализа
  3. I. Анализ конечных результатов нового учебного года
  4. I. Анализ состояния туристской отрасли Республики Бурятия
  5. I. Опровержение психоанализа
  6. I. Предпосылки структурного анализа
  7. I. Психоанализ как техника анализа ночной жизни
  8. II. Анализ финансовой устойчивости.
  9. II. Вывод и анализ кинетических уравнений 0-, 1-, 2-ого порядков. Методы определения порядка реакции
  10. II. Дисперсионный анализ
  11. II. Психоанализ как борец за интимную жизнь

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал):

Кал= (денежные средства (260) + финансовые вложения (250)) / краткосрочные обязательства(690)

Кал нп = (211 + 450) / 29481 = 0.02

Кал кп = (241 + 450) / 23978 = 0.03

Норма варьируется от 0.2 до 0.5.

2) Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Ктл= оборотные средства (290) / краткосрочные обязательства(690)

Ктл нп= 22168 / 29481 = 0.75

Ктл кп= 24365 / 23978 = 1.016 ≈ 1

Оптимальное значение ˃ 2.

3) Коэффициент срочной ликвидности (Ксл):

Ксл= (денежные средства (260) + финансовые вложения (250) +краткосрочная дебиторская задолжность (240)) / краткосрочные обязательства (690)

Ксл нп= (211 + 450 + 9500) / 29481 = 0.3

Ксл кп= (241 + 450 + 7841) / 23978 = 0.4

Оптимальное значение ˃ 1.

 

4) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс):

Косс= (капиталы (490) – внеоборотные активы (190)) / оборотные активы (290)

Косс нп= (9031 – 16761) / 22168 = - 0.4

Косс кп= (15154 – 15358) / 24365 = - 0.001

Оптимальное значение ˃ 0,1

5) Коэффициент восстановления платежеспособности (Квп):

Квп = (фактическое значение текущей ликвидности (на конец периода) + ½(фактическое значение текущей ликвидности (на конец периода) – фактическое значение текущей ликвидности (на начало периода))) / 2

Квп = тл кп + ½ (Ктл кп – Ктл нп)) / 2

Квп = (1 + ½ (1 – 0.7)) / 2 = 0.57 ≈ 0.6

 

Таблица 4.

Коэффициент с нормативами на начало периода на конец периода Изменения
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) 0.02 0.03 0.01
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) 0.75   0.25
Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) 0.3 0.4 0.1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) - 0.4 - 0.01 0.39
Коэффициент восстановления платежеспособности (Квп) 0.6

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что заемные средства не могут быть при необходимости погашены незамедлительно. В России оптимальным значением этого коэффициента считается 0,2 – 0,25. Это означает, что большая часть задолжности не может быть погашена в ближайшее время.

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода составил 1, что ниже оптимального значения. Это говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности также низок и далек от нормы и составляет на начало периода 0,34, на конец периода 0,35. Следовательно, ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платежеспособности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на начало периода – 0,4, а на конец периода – 0,01. Следовательно структура баланса является неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным.

Предприятие находиться в неустойчивом финансовом состоянии, что говорит о негативном прогнозировании платежных возможностей предприятия, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Однако к концу периода видно улучшение деятельности и повышение платежеспособности и ликвидности.

Коэффициент восстановления платежеспособности показывает возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты. Значение коэффициента составило менее 1 – показывает, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Предприятие, коэффициенты ликвидности которого не укладываются в принятые нормативы, можно считать не платежеспособным. Для улучшения состояния необходимо снизить затраты на оплату труда у руководителей и незанятых в производстве людей (бухгалтеров, уборщиц и др.), т.к. понижение затрат на оплату труда рабочим приведет к падению производительности труда, Возможно, необходимо сократить сумму заемных средств, или же убрать их совсем. Также необходимо улучшить эффективность оборотных средств.

 

 


1 | 2 | 3 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)