 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Вступительный баланс начальных остатков ООО «Альтаир» на начало отчетного периода по синтетическим счетам
Таблица 1
| № счета | Актив | Сумма, руб. | № счета | Пассив | Сумма, руб. |
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||||
| Нематериальные активы | Амортизация нематериальных активов | ||||
| Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Основное производство | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||
| Готовая продукция | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||
| Касса | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | ||||
| Расчетные счета | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | Уставный капитал | ||||
| Оборудование к установке | Добавочный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | |||||
| Итого: | Итого: |
2.3. 
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
Таблица 2
| № п\п | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 1. | Накладная Счет-фактура. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности: а) покупная стоимость; б) транспортные расходы; в) НДС. | |||||
| 2. | Приходный ордер (М-4) Бухгалтерская справка. | Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости. Списываются отклонения в стоимости материалов. | |||||
| 3. | Акт приемки-передачи оборудования в монтаж | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха. | |||||
| 4. | Акт выполненных работ Счет-фактура. | Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха; НДС | |||||
| 5. | Акт списания основных средств (ОС-4) | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость; б) сумма начисленной амортизации на дату списания; в) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования; г) финансовый результат от списания оборудования. | 01.2 91.2 | 01.1 01.2 01.2 91.1 91.9 | |||
| 6. | Акт выполненных работ Счет-фактура. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования; НДС. | |||||
| |||||||
| 7. | Акт приемки-передачи объекта основных средств (ОС-1) |  Приняты в эксплуатацию (по акту приемки-передачи ф-ОС-1) законченные объекты ОС по первоначальной стоимости:
а) здание цеха;
б) производственное оборудование.
| |||||
| 8. | Лимитно-заборная карта (М-8) | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности по учетной стоимости: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания. | |||||
| 9. | Бухгалтерская справка. | Списывается сумма отклонений на: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания. | 311,5 44,5 26,7 | ||||
| Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация ОС: а) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов; б) зданий общехозяйственного назначения. | ||||||
| Бухгалтерская справка. | Списана задолженность с истекшим сроком исковой давности: дебиторская кредиторская | 91.2 | 91.1 | ||||
| |||||||
| Акт выполненных работ, оказанных услуг Счет-фактура. |  Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт зданий офиса;
б) за коммунальные услуги, потребленные производственными цехами (освещение, отопление);
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;
г) за информационно-консультационные услуги;
д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.
| ||||||
| ПКО | Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, на выплату пособий по рождению детей (3 случая). | ||||||
| Платежная ведомость РКО; приказ на командировку; документы по рождению ребенка; бухгалтерская справка. | Выплачены из кассы: а) заработная плата; б) выдано в подотчет; в) пособия; г) депонирование и сдано на расчетный счет. | ||||||
| Банковская выписка ПКО. | Поступили платежи от покупателей: а) за проданную продукцию; б) в погашение прочей дебиторской задолженности; в) от своего работника. | ||||||
| Банковская выписка. | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги; б)налог на доходы физических лиц; в) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; г) алименты, удержанные по исполнительным листам. | 68.1 | |||||
| |||||||
| Инвалютная выписка банка. |  Перечислены денежные средства на приобретение инвалюты в сумме 30000 Евро для оплаты поступивших ценностей от иностранного поставщика. Коммерческий курс 35руб.55коп. Курс банка России 35руб.20коп.
Инвалюта зачислена на транзитный валютный счет в этот же день и перечислена иностранному поставщику.
Списывается разница между коммерческим курсом и курсом банка России
| 91.2 | |||||
| Расчетная ведомость | Начислена зарплата, пособия и прочие выплаты персоналу организации за декабрь 2010г: а) рабочим основного производства за изготовленную продукцию; б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами; в) руководителям, специалистам за управление организацией; г) пособия по временной нетрудоспособности: в том числе: за счет работодателя за счет фонда социального страхования | ||||||
| Расчетная ведомость. | Произведены удержания из начисленной заработной платы: а) НДФЛ; б) алименты. | ||||||
| Расчетная ведомость. | Начислены взносы в государственные внебюджетные социальные фонды от оплаты труда: а) за изготовление продукции в основном производстве; б) за обслуживание и управление цехами; в) за управление организацией. | ||||||
| Книга покупок | Проводится налоговый вычет НДС из бюджета по оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным строительно-монтажным работам, ремонтным работам и прочим работам и услугам. | ||||||
| |||||||
| Финансовый отчет. |  На основании утвержденных авансовых отчетов, отражаются расходы на служебные командировки.
| ||||||
| Расчет и справки бухгалтерии | Списаны накладные расходы на включение в себестоимость продукции: а) общепроизводственные. | 343511,5 | |||||
| Приемно-сдаточная накладная | Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства по фактической себестоимости, при этом НЗП на конец месяца 85355 руб. | 608235,5 | |||||
| Накладная Счет-фактура | Отгружена готовая продукция покупателям: а) по фактической производственной себестоимости; б) по договорной стоимости; в) стоимость транспортных услуг по транспортировке продукции на станцию отправления; г) НДС; д) продукция своему работнику. | 90.2 90.2 | 90.1 90.1 | ||||
| Книга продаж. | Начислен НДС в бюджет: а) по отгруженной покупателям продукции; б) по отпущенной продукции своему работнику. | 90.3 90.3 | 68.2 68.2 | ||||
| Расчет и справки бухгалтерии | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции. Списаны общехозяйственные расходы. | 5044,5 199054,7 | 90.2 90.8 | ||||
| Расчет бухгалтерии. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции покупателям и своему работнику. | 290662,8 | 90.9 | ||||
| Расчет бухгалтерии. | Определен и списан финансовый результата от прочих доходов и расходов. | 91.9 | |||||
| |||||||
| Расчет бухгалтерии. |  Начислен налог на прибыль организаций.
| 60832,56 | |||||
| РКО. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в сумме 7000 руб. | ||||||
| Расчет бухгалтерии. | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года при реформации баланса (т.е. заключительными проводками декабря). | 243330,24 | |||||
| Выписка банка | Перечислена задолженность банку по кредитам: В том числе: краткосрочные; долгосрочные. | ||||||
| ПКО. | Поступила выручка от покупателей. |
9. Расчет отклонений для списания материалов:
%ТЗР = 
а) 160000 * 0,89% = 1424;
б) 35000 * 0,89% = 311,5;
в) 20000 * 0,89% = 178;
г) 5000 * 0,89% = 44,5;
д) 3000 * 0,89% = 26,7;
2.4. 
Счета синтетического учета за декабрь 2010 г.
Дт 01 Кт Дт 02 Кт
| НС 1224755 5а) 100000 7а) 2118644 7б) 210000 | 5а) 100000 5б) 97500 5в) 2500 |
| ДО 2428644 | КО 200000 |
| КС 3453399 | 
|
| 5б) 97500 | НС 312715 10а) 122500 10б) 15000 |
| ДО 97500 | КО 137500 |
| КС 352715 |
Дт 04 Кт Дт 05 Кт
| НС 63552 | |
| ДО 0 | КО 0 |
| КС 63552 | 
|
| НС 20595 | |
| ДО 0 | КО 0 |
 КС 20595
|
Дт 07 Кт Дт 08 Кт
| 3) 150000 4а) 2118644 6а) 60000 | 7а) 2118644 7б) 210000 |
| ДО 2328644 | КО 2328644 |
| НС 150000 | 3) 150000 |
| ДО 0 | КО 150000 |
| НС 249666 2а) 200000 5г) 1500 | 8а) 160000 8б) 35000 8в) 20000 8г) 5000 8д) 3000 |
| ДО 201500 | КО 223000 |
| КС 228166 |
Дт 10 Кт
Дт 15 Кт
| 1а) 200000 1б) 4000 | 2а) 200000 2б) 4000 |
| ДО 204000 | КО 204000 |
| Дт 19 Кт | |
| 1в) 36720 4б) 381356 6б) 10800 12д) 19800 25г) 1980 | 21) 448676 |
| ДО 450656 | КО 448676 |
| КС 1980 |
| Дт 16 Кт | |
| 2б) 4000 | 9а) 1424 9б) 311,5 9в) 178 9г) 44,5 9д) 26,7 |
| ДО 4000 | КО 1984,7 |
| КС 2015,3 |
| Дт 20 Кт | |
| НС 37905 8а) 160000 9а) 1424 18а) 112500 20а) 38250 23) 343511,5 | 24) 608235,5 |
| ДО 655685,5 | КО 608235,5 |
| КС 85355 |
| Дт 25 Кт | |
| 8б) 35000 9б) 311,5 10а) 122500 12б) 75000 18б) 80000 18г) 3500 20б) 27200 | 23) 343511,5 |
| ДО 343511,5 | КО 343511,5 |
| Дт 26 Кт | |
| 8в) 20000 8д) 3000 9в) 178 9д) 26,7 10б) 15000 12а) 12500 12в) 15000 12г) 7500 18в) 90000 20в) 30600 22) 5250 | 27б) 199054,7 |
| ДО 199054,7 | КО 199054,7 |
| Дт 43 Кт | |
| НС 73825 24) 608235,5 | 25а) 520000 |
| ДО 608235,5 | КО 520000 |
| КС 162060,5 |
| Дт 44 Кт | |
| 8г) 5000 9г) 44,5 | 27а) 5044,5 |
| ДО 5044,5 | КО 5044,5 |
 |
| Дт 50 Кт | |
| НС 6322 13) 176500 15в) 5000 | 14а) 127500 14б) 7500 14в) 40000 14д) 1500 31) 4322 |
| ДО 181500 | КО 180822 |
| КС 7000 |
| Дт 51 Кт | |
| НС 533231 14д) 1500 15а) 1050000 15б) 7000 31) 4322 34) 1205400 | 13) 176500 16а) 638000 16б) 21300 16в) 63650 16г) 1525 17а) 1066500 33а) 198000 33б) 102000 |
| ДО 2268222 | КО 2267475 |
| КС 533978 |
| Дт 52 Кт | |
| 17б) 1056000 | 17в) 1056000 |
| ДО 1056000 | КО 1056000 |
| Дт 57 Кт | |
| 17а) 1066500 | 17б) 1056000 17г) 10500 |
| ДО 1066500 | КО 1066500 |
| Дт 60 Кт | |
| 11б) 40000 16а) 638000 17в) 1056000 | НС 805991 1а) 200000 1б) 4000 1в) 36720 4а) 2118644 4б) 381356 6а) 60000 6б) 10800 12а) 12500 12б) 75000 12в) 15000 12г) 7500 12д) 19800 25в) 11000 25г) 1980 |
| ДО 1734000 | КО 2954300 |
| КС 2026291 |
| Дт 62 Кт | |
| НС 72017 25б)1205400 | 11а) 15000 15а) 1050000 34) 1205400 |
| ДО 1205400 | КО 2270400 |
| КС 992983 |
| Дт 66 Кт | |
| 33а) 198000 | НС 227425 |
| ДО 198000 | КО 0 |
| КС 29425 |
| Дт 67 Кт | |
| 33а) 102000 | НС 123762 |
| ДО 102000 | КО 0 |
| КС 21762 |
| Дт 68 Кт | |
| 16б) 21300 21) 448676 | НС 24008 19а) 21300 26а) 183875 26б) 763 30) 60832,56 |
| ДО 469976 | КО 266770,56 |
| КС 179197,44 |
| Дт 69 Кт | |
| 16в) 63650 18д) 5500 | НС 43331 20а) 38250 20б) 27200 20в) 30600 |
| ДО 69150 | КО 96050 |
| КС 70231 |
| Дт 70 Кт | |
| 14а) 127500 14в) 40000 14г) 1500 19а) 21300 19б) 3300 | НС 166659 18а) 112500 18б) 80000 18в) 90000 18г) 3500 18д) 5500 |
| ДО 193600 | КО 291500 |
| КС 264559 |
| Дт 71 Кт | |
| НС 1413 14б) 7500 | 22) 5250 |
| ДО 7500 | КО 5250 |
| КС 3663 |
 |
| Дт 73 Кт | |
| 25д) 5000 | 15в) 5000 |
| ДО 5000 | КО 5000 |
| Дт 76 Кт | |
| 16г)1525 | 14г) 1500 15б) 7000 19б) 3300 |
| ДО 1525 | КО 11800 |
| КС 10275 |
| Дт 80 Кт | |
| НС 409300 | |
| ДО 0 | КО 0 |
| КС 409300 |
| Дт 83 Кт | |
| НС 173600 | |
| ДО 0 | КО 0 |
| КС 173600 |
| Дт 84 Кт | |
| НС 105300 32) 243330,24 | |
| ДО 0 | КО 243330,24 |
| КС 348630,24 |
| Дт 90 Кт | |
| 25а) 520000 25в) 11000 26а) 183875 26б) 763 27а) 5044,5 27б) 199054,7 28) 290662,8 | 25б) 1205400 25д) 5000 |
| ДО 1210400 | КО 1210400 |
 |
| Дт 91 Кт | |
| 5в) 2500 11а) 15000 17г) 10500 29) 14500 | 5г) 1500 5д) 1000 11б) 40000 |
| ДО 42500 | КО 42500 |
| Дт 99 Кт | |
| 5д) 1000 30) 60832,56 32) 243330,24 | 28) 290662,8 29) 14500 |
| ДО 305162,8 | КО 305162,8 |
         |
Поиск по сайту: