АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Читайте также:
  1. I 5.3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1 И КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
  2. I. Оценка изменения величины и структуры имущества предприятия в увязке с источниками финансирования.
  3. II. Основные показатели деятельности лечебно-профилактических учреждений
  4. II. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
  5. II. Показатели эффективности инвестиционных проектов
  6. III группа – показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка
  7. IV. Показатели доходности (рентабельности).
  8. S 4. Показатели развития мировой экономики
  9. SADT схема функционирования СПЭ (IDEF0)
  10. V2. Макроэкономические показатели
  11. А. Общие показатели оборачиваемости
  12. А. Оценка ликвидности предприятия
№ п/п Показатель Квартал   Итого
I II III IV
  Прогнозный объем реализации, натуральные единицы          
  Прогнозная цена реализации единицы изделия, руб.          
  Квартальный объем реализации, оплачиваемый в квартале реализации, %  
  Квартальный объем реализации, оплачиваемый в следующем квартале, %  
  Запас на конец текущего квартала от реализации следующего квартала, %  
  Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, натуральные единицы    
  Потребность в материале на единицу изделия, натуральные единицы          
  Запас материалов на конец текущего квартала от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале, %  
  Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы  
  Цена единицы материала, руб.          
  Квартальных закупки материала, оплачиваемые в квартале закупок, %  
  Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующем квартале, %  
  Прямые затраты труда на единицу изделия, час.          
  Стоимость прямых затрат труда, руб./час          
  Переменная ставка накладных расходов, руб./час          
  Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию), руб.                    
  Амортизация, руб.          
  Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции, руб.          
  Постоянные коммерческие и управленческие расходы (постатейно), руб.:          
  Реклама          
  Страхование          
  Заработная плата          
  Аренда          
  Налоги          
  Денежные средства, необходимые для закупки оборудования, руб.          
  Объем кредитования, руб.          
  Годовая ставка процента за банковский кредит, %  
  Ставка налогообложения прибыли, %  

Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного квартала. Дополнительной закупки оборудования не требуется. Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы (табл.2.2)

Таблица 2.2

Агрегированный баланс на начало прогнозного периода руб.
Актив  
Оборотные средства  
Денежные средства 5 000
Дебиторская задолженность 15 000
Материальные запасы  
Запасы готовой продукции 3 268
Итого оборотных средств 23 742
Основные средства  
Земля 50 000
Здания и оборудование 200 000
Накопленный износ 60 000
Итого основных средств 190 000
Итого активов 213 742
Пассив  
Краткосрочные и долгосрочные обязательства  
Счета к оплате 2 700
Налог, подлежащий оплате 4 000
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 6 700
Собственный капитал  
Обыкновенные акции 170 000
Нераспределенная прибыль 37 042
Итого собственного капитала 207 042
Итого пассивов 213 742

Этап I. Построение бюджета реализации (табл.2.3)

Процесс бюджетирования начинается с составления бюджета реализации. Бюджет реализации – это операционный бюджет, в котором содержится информация о прогнозе объема реализации в натуральных показателях, ценах и ожидаемом объеме выручки от реализации готовой продукции.

Цель данного бюджета – расчет прогнозного объема реализации по предприятию. Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных мощностей и прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема реализации в стоимостном выражении.

Таблица 2.3 Бюджет реализации
№ п/п Показатель Квартал Итого
I II III IV
  Прогнозируемый объем реализации, натуральные единицы          
  Цена реализации единицы продукции, руб.          
  Прогнозируемый объем реализации, руб. 72 000 72 000 72 000 72 000 288 000

Этап II. Построение прогноза поступления денежных средств (табл. 2.4)

На основании бюджета реализации сроится прогноз поступления денежных средств, то есть прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается поквартально исходя из условий оплаты продукции. Реализованная продукция может быть оплачена следующими видами платежей: предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). В случае, если дебиторская задолженность на начало прогнозного периода будет оплачена в первом квартале, расчет поступления денежных средств в первом квартале осуществляется по формуле:

ДI = ЗД + ВI *k1

Расчет поступления денежных средств во втором и последующих кварталах определяется по формуле:

Дt = Вt-1 * k2 + Вt * k1,

где

Д – величина поступления денежных средств;

ЗД – дебиторская задолженность на начало прогнозного периода;

В – выручка от реализации готовой продукции;

k1 – коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в текущем квартале реализации;

k2 – коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале.

Таблица 2.4


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)