Встановлення податків

Держава встановлює податки з метою отримання податкових надходжень до державного бюджету або з метою стримування виробництва деяких товарів. Виділяють прямі податки (податок на прибуток) та непрямі (акциз, ПДВ, мито). Податками можуть обкладатись як споживачі, так і виробники. В будь-якому випадку збільшення податків зменшує можливості як одних, так й інших.

Припустимо до встановлення податку рівновага на ринку досягалась у точці Е (рис. 7.7). Якщо держава встановить податок для виробника в розмірі h, то це приведе до скорочення обсягів виробництва і графічно крива пропозиції зміститься вліво-вверх на величину h. В результаті встановиться нове положення рівноваги в точці Е₁, якому відповідатиме збільшення рівноважної ціни до Р_Е1⁺ та зменшення рівноважного обсягу до Q_E1^-.

Рис. 7.7. Вплив податку на ринкову рівновагу

_о^о_о^о_о^о – втрати споживачів; _□ ^□ _□ ^□ _□ ^□ _□ – втрати виробників.

Функція пропозиції також зміниться на величину податку:

Q_S^- = -c + d * (Р – h) (7.6)

Ціна Р_Е1⁺ є ціною для споживача, яка включає податок. Для виробника вона буде зменшена на величину податку: Р_Е1^- = Р_Е1⁺ - h.

Аналіз графіка засвідчує (рис. 7.7), що нова рівноважна ціна збільшилась на величину меншу, ніж розмір податку. Це пов’язано з тим, що податкове навантаження лягло не лише на виробників, а й на споживачів.В результаті введення податку на ринку кількість продукції скорочується, споживачі платять більше, а виробники отримують менше. Надлишки споживачів зменшуються на суму, яка графічно відповідає площині трапеції – (_о^о_о^о_о^о), надлишки виробників – на суму (_□ ^□ _□ ^□ _□ ^□). Більша частину того, що втратили споживачі та виробники надходить до державного бюджету у вигляді податкових надходжень:

V^h = h* Q_Е1 (7.7)