Задача № 23. Спільне підприємство “ММБТ” в серпні місяці ввезло в Україну : пиво солодове – 2500 л., шампанське – 1900 л

Спільне підприємство “ММБТ” в серпні місяці ввезло в Україну: пиво солодове – 2500 л., шампанське – 1900 л., коньяк міцністю 42% – 750 л. Згідно вантажної митної декларації вартість ввезених імпортних товарів становить 62000 євро.

Примітка:

Курс 1 $ США – 8,12 грн.

Курс 1 Євро – 10,53 грн.

Необхідно:

1. Обчислити суми ввізного мита та акцизного податку;

2. Обчислити суму ПДВ;

Задача № 24

На основі наведених даних про господарські операції ВАТ “Іскра” за вересень місяць поточного року, визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню в бюджет.

1.Відвантажено (5 вересня) згідно з товарно-транспортною накладною товари. на суму 155700 грн. (у т.ч. ПДВ).

2.Отримано від ТзОВ “Весна за податковою накладною №14 від 10 вересня сталь листову на суму 20500 грн.(у т.ч. ПДВ).

3.Відвантажено згідно з товарно-транспортною накладною товари на суму 34900 грн.(20 вересня, у т.ч. ПДВ).

4.Перераховано за спожиту електроенергію 12350 грн. (у т.ч. ПДВ).

Задача № 25

Використовуючи наведені дані, визначити суму витрат за 9-ть місяців поточного року, які приймаються до розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню

- Сума рахунків постачальників за сировину, матеріали, паливо (в т.ч. ПДВ) - 458600 грн.

- Сума витрат на оплату праці - 182500 грн.

- Сума витрат на відрахування у фонди соціального страхування – 48200 грн.

- Сума витрат на придбання малоцінного інвентаря – 85800 грн., знос малоцінного інвентаря – 42900 грн.

- Витрати з придбання основних засобів – 236500 грн., введені в експлуатацію у звітному періоді.

- Сума нарахованої амортизації – 74800 грн.

- Сплачено до бюджету плату за землю – 13900 грн., збір за спеціальне використання води – 2600 грн., в тому числі за зверх лімітне використання води – 500 грн., акцизний податок – 25600 грн., податок на додану вартість – 45600 грн.

- Сума вартості придбаного торгового патенту – 5500 грн.

Задача № 26

На підставі нижче вказаних даних визначити суму податку на додану вартість, яка підлягає до сплати в бюджет, скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми. Вкажіть, які порушення податкового законодавства допущені даним платником ПДВ. Податковий період в платника – місяць.

I. Надійшла виручка за реалізовані товари за контрактними цінами (в т. ч. ПДВ):

а) 8 серпня - 213250грн.

б) 12 серпня - 15210грн.

в) 17 серпня - 724240 грн.

г) 24 серпня - 821710 грн.

Проведено оплату постачальникам за одержану сировину, матеріали і паливо за договірними цінами, вартість яких віднесено до складу витрат (в т. ч. ПДВ):

а) 5 серпня - 724800грн.

б) 9 серпня - 183171 грн.

в) 15 серпня - 312410 грн.

II. Платіжне доручення платником на сплату в бюджет ПДВ за серпень місяць здано у відділення банку несвоєчасно, (із затримкою на 15 днів), а податкову декларацію за цей місяць подано в податковий орган 27 вересня.

Поиск по сайту: