Расчетно-денежная документация

Обязательным условием осуществления расчетно-денежных операций является их документирование.

Документы служат основанием для совершения расчетно-денежных операций и средством их учета и контроля. В условиях механизации и автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на ЭВМ. Это достигается путем стандартиза­ции и унификации документов.

Формы документов, предоставляемых организациями (предприятиями) на бланках, а также получаемых от банков в подтверждение выполнения соответствую­щих операций, включены в унифицированную систему, расчетно-денежной документации. При этом используются стандартные бланки, изготовленные типографским способом. Допускается составление денежнорасчетных документов на ЭВМ без применения типо­графских бланков, но с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренным стандартной формой бланка по данной операции.

Поскольку расчетно-денежные операции различны по своему содержанию, в зависимости от их характера документы подразделяются на кассовые и мемориаль­ные.

К кассовым документам относятся, например, при­ходные и расходные ордера, чеки и др. Кассовыми до­кументами оформляют операции по выдачи наличных денег.

Мемориальные документы оформляют по безна­личным расчетам. К ним относятся: платежные поручения, платежные требо­вания, расчетные чеки, заявления на открытие аккре­дитива и др.

Расчетно-денежные документы в зависимости от места их формирования подразделяют на банковские (составляемые в банке) и поступающие от клиентов.

Денежные расчеты и платежи субъектов хозяйство­вания главным образом осуществляют безналичным путем.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, со­вершаемые путем записи по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных тре­бований, т.е. без использования наличных денег.

Без­наличные расчеты между предприятиями производят­ся (формы расчетов):

1) платежными поручениями;

2) платежными требованиями;

3) чеками;

4) аккредитивами;

5) векселями и другими формами безналичных рас­четов.

Платежное поручение. Это распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его уч­реждению банка о перечислении определенной суммы средств получателю. Платежные поручения принима­ют как по внутриреспубликанским, так и по межгосу­дарственным поставкам. Они являются одной из ос­новных форм безналичных расчетов. Поручения дейст­вительны в течение 10 дней со дня выписки.

Платежное требование. Оно принимается на инкас­со и пересылается в банки плательщика. Инкассо — банковская операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательства востребовать платеж с покупателя и зачислить его на счет поставщика. Платежные требования оплачиваются после акцепта. Ак­цепт — согласие на оплату. Поставщик может заявить об отказе от акцепта.

Чек. Это безусловное письменное предложение че­кодержателя учреждению банка произвести платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Для проведения расчетов чеками плательщик должен приобрести чековую книжку с определенным количе­ством чеков. Банк выдает плательщику чековую книжку лишь при наличии средств на расчетном (текущем) счете в сумме, достаточной для депонирования.

Аккредитив. Представляет собой письменное указа­ние аккредитиводателя аккредитивополучателю произ­водить расчеты за отгруженные товары (услуги) на оп­ределенных условиях за счет средств, депонируемых в банке поставщика (аккредитивополучателя). Каждый аккредитив предназначается только для расчетов с од­ним поставщиком и не может быть переадресован.

Вексель. Это ценная бумага, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселеда­теля уплатить определенную денежную сумму в будущем.

Различают две разновидности векселя — простой и переводной. В простом векселе частное лицо, или векселедатель, принимает на себя обязательство перед век­селедержателем выплатить определенную сумму денег в точно установленный срок. Переводной вексель может быть передан посредством передаточной надписи.

Порядок открытия и ведения расчетных и текущих счетов. Общие положения.

Юридические и физические лица, осуществляя свою деятельность, пользуются различными банковскими счетами: расчетными, теку­щими и др. Расчетные и текущие счета используются для проведения расчетов с хозорганами, бюджетом, банком.

Открытие расчетных и текущих счетов организациями производится в любом банке по желанию владельца счета. Помимо расчетного или текущего счета, организация может открывать расчетные или текущие субсче­та. В частности, субсчета открываются структурным подразделениям организации с согласия самой организации.

На расчетном счету хранятся денежные средства и отражаются все безналичные расчетные операции, вы­текающие из деятельности организации (предприя­тия), независимо от источников поступления, направ­ления и использования этих средств. По расчетным счетам выполняются операции, связанные с основной Деятельностью организации (предприятия), а также операции по финансированию капиталовложений, по перечислению средств существующим организаци­ям и т. п.

Каждая организация (предприятие) может иметь только один расчетный счет в национальной валюте и счета в иностранных валютах. Организация (пред­приятие) самостоятельно выбирает учреждение банка. Для кредитно-расчетного обслуживания. Банк не вправе отказать в расчетно-кассовом обслуживании, если оно предусмотрено его уставом.

Для откры­тия счета юридическое лицо в общем случае должно представить в банк документы, о которых говорилось ранее – их можно найти в Памятке о регистрации приходов (заявление установленного образца; дубликат извещения о присвоении УНН (выдает налоговая инспекция); свидетельство о включении в реестр налогоплательщиков (выдает налоговая инспекция); справку отдела по делам религий о регистрации устава Прихода (необходимо также представить оригинал устава для отметки номера счета, открытого в банке); справку Фонда социальной защиты населения своего района для открытия счета; справку отделения БРУСП " Белгосстрах " своего района для открытия счета).

При изменении наименования организации, не вы­званном реорганизацией, а также при изменении под­чиненности, в банк представляется заявление владель­ца счета, уведомляющее об изменениях, и копии ре­шения соответствующего органа, уполномоченного принимать такие решения. При изменении характера своей деятельности владелец счета предъявляет копию нового устава (положения). Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования организации (предприятия), измене­ния подчиненности или характера деятельности.

При изменении названия и подчиненности органи­зации (предприятия) владелец счета подготавливает новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Счета организаций (предприятий) в банках закры­ваются в следующих случаях:

♦ по заявлению владельца счета в сроки, указан­ные самим владельцем счета, но не позднее 30 дней после уведомления об этом банка;

♦ при изменении характера деятельности организации (предприятия) в случае не предоставления копии нового устава (положения) в сроки, указанные выше (30 дней);

♦ по решению собственника или органа, создавши го организацию (предприятие);

♦ при переходе владельца счета на обслуживание другой банк в сроки, согласованные между банками, однако право выбора срока принадлежи владельцу счета;

♦ при ликвидации организации (предприятия), течение 10 дней после завершения работы ликвидационной комиссии (информация ликвидкома о ликвидации организации (предприятия публикуется в печати);

♦ при отсутствии средств на счете и записей по счету в течение 3 месяцев.

О закрытии счетов сообщается в налоговую инспекцию (банк сообщает в налоговую инспекцию и выдает владельцу счета 2 справки – в Фонд соц.защиты и в «Белгосстрах».

В случаях, предусмотренных в первых двух пунктах, банк обязан за 10 дней письменно предупредить о закрытии счета владельца и его вышестоящую организацию.

Поиск по сайту: