Учет средств на расчетном и валютном счетах в банках

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, орга­низациями;

2) обеспечения более надежной сохранности денег и полу­чения процентов по расчетному счету;

3) зачисления кредитов банка и предприятий. Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет в банке.

Для открытия расчетного счета будущий клиент в банк пред­ставляет:

1) заявление на открытие расчетного счета (по особой форме);

2) дубликат извещения об учетном номере налогоплатель­щика;

3) карточки с образцами подписей директора предприятия и его заместителя (распорядителя кредитов), главного бухгалтера и заместителя и образцом оттиска печати (карточки — в двух экзем­плярах);

4) копию Устава предприятия, заверенную райисполкомом, зарегистрировавшим Устав предприятия, и нотариусом.

Для религиозных предприятий перечень представляемых документов мы оговаривали выше – регистрация приходов.

Банк осуществляет контроль за характером и законностью операций, совершаемых по расчетному счету. Если на счете хва­тает средств, то оплата документов идет в календарной очередно­сти поступления платежных документов в банк.

Большинство операций по расчетному счету банк проводит безналичным путем, т.е. со счета плательщика списывает на осно­ве документов и на счет получателя зачисляет (платежные требо­вания-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.).

Выдачу наличных денег (на зарплату, пенсии, пособия, ко­мандировочные и хозяйственные расходы, закупки сельхозпродук­тов и др.) банк производит по чекам. Чековую книжку (25 или 50 чеков) можно получить владельцу расчетного счета по особому заявлению. Чеки надо хранить в незаполненном виде. Без исправ­лений заполняется чек и квитанция к нему (это бланки строгой от­четности). Квитанция остается в чековой книжке, а чек предъявля­ется в банк. В банке сверяются подписи и оттиск печати с образца­ми в карточке и с номерами выданных чеков (регистрируются при выдаче чековой книжки). В корешке чека надо записать номер при­ходного ордера на полученную в банке сумму. Испорченные чеки аннулируются и сохраняются в книжке (приклеиваются к квитанции) до очередной ревизии, но не менее трех лет.

Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным сче­там банк извещает своего клиента выписками с расчетного счета в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий. Прилагаются все оправдательные пла­тежные документы. Исправления в банковских документах не до­пускаются, а банк свои ошибки в выписке подтверждает подписью главного бухгалтера и круглой печатью.

Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Надо помнить об одной особенности выписки из расчетного счета — для предприятия расчетный счет является активным, а для банка — пассивным (как источник средств) и если в выписке стоит над графой слово «дебет», то эти суммы для предприятия означают расход по расчетному счету, а «кредит» — поступление на расчетный счет.

Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с при­ложенными документами все суммы, проверить остатки, потом со­ставить проводки по счету 51 «Расчетный счет». Так же надо обра­батывать выписки и по валютному счету.

Сальдо по счетам 51 и 52 может быть только дебетовое.

На расчетный и валютный счета по­ступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов, пожертвования и др.

С расчетного счета выдаются наличные деньги на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы, погашаются обяза­тельства предприятия перед бюджетом, поставщиками, долги по кредитам и т.д.

Национальным банком устанавливается очередность платежей:

1) неотложные нужды (например – зарплата);

2) расчеты с бюджетом;

3) оплата энергоносителей;

4)остальные расчеты в порядке поступления документов в банк.

Поиск по сайту: