Система расчета и ее формы

В соответствии с российским законодательством денежные средства организаций подлежат обязательному хранению в банках. Для хранения денежных средств и осуществления расчетов банки открывают организациям различные счета.

организации самостоятельно выбирают банк для своего расчетно-кассового обслуживания. Если организация находится по месту нахождения банка, то последний обязан открыть счет организации, в ином случае требуется согласие банка.

В соответствии с договором банк открывает организации как клиенту расчетный и другие счета; зачисляет на них денежные средства, поступающие как от организации, так и организации; списывает соответствующие суммы со счета предприятия по его поручению на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Банк обязуется принимать от организации-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах.

Расчетный счет может быть открыт каждой организации, обладающей правами юридического лица, независимо от формы собственности. Расчетный счет является основным счетом организации. Он необходим для осуществления расчетов с другими организациями и банками в связи с осуществлением его основной деятельности. Организация может открыть только один расчетный счет. Другие счета – текущий, ссудный, валютный – можно открывать в любом количестве в разных банках. Для открытия валютных счетов организациям банк должен иметь соответствующую лицензию.

Организация, имеющая вне места своего нахождения отдельные структурные звенья – филиалы, магазины, склады, открывает расчетные субсчета в банках по месту нахождения на имя организации. Расчетный субсчет имеет подчиненное значение, на нем аккумулируется выручка, поступающая от структурного звена, для последующего перечисления на основной расчетный счет организации.

Текущие счета открываются организациям, их филиалам, отделениям и другим подразделениям. По текущим счетам производятся ограниченные расчетные операции, в основном связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Расходы организации по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). Доходы, полученные от хранения средств на счетах банков, в том числе и курсовые разницы по взаимным счетам, учитываются в составе балансовой прибыли организации как внереализованные доходы.

Поиск по сайту: