Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств

Рис. 15. Схема денежных потоков организации

При проведении анализа, как правило, наибольшее внимание уделяют изучению текущей деятельности, поскольку ее денежные потоки составляют базу для проведения основных операций организации, удовлетворения требований кредиторов. Эффективность управления текущей деятельностью определяется качеством управления оборотными средствами организации.

Основная цель анализа движения денежных средств - выявить главные причины дефицита или переизбытка денежных средств с целью поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности организации.

При проведении анализа движения денежных средств оценивают:

• структуру денежных средств организации по видам ее
деятельности;

• достаточность собственных средств организации для
обслуживания текущей и инвестиционной деятельности и зависимость
от внешних заимствований;

• виды деятельности, генерирующие основные притоки и
оттоки денежных средств;

• дивидендную политику организации;

• способность организации генерировать денежные средства;

• объемы денежного оборота организации;

• эффективность и интенсивность использования денежных
потоков в процессе текущей, инвестиционной и финансовой
деятельности;

• существующий резерв на конец отчетного периода и
прогноз притоков и оттоков денежных средств на предстоящий период.

Результаты анализа движения денежных средств используются при оценке ликвидности и платежеспособности организации и позволяют более точно определить ее финансовую устойчивость.

При проведении анализа изучают динамику денежных потоков по отдельным источникам, рассчитывают темпы их роста и прироста, устанавливают основные факторы, влияющие на изменения их объемов.

Поиск по сайту: