Раздел I. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР 3 страница

• правомерностью проведения расчетов в иностранной ва­люте между резидентами Республики Беларусь;

• визированием паспортов сделок, оформленных юридичес­кими лицами и индивидуальными предпринимателями;

• своевременностью представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями информации о пос­туплении на счет денежных средств от экспорта товаров (работ или услуг);

• осуществлением резидентом Республики Беларусь авансо­вых платежей и (или) предварительной оплаты в иностранной валюте;

• соблюдением ограничений на проведение платежей в ино­странной валюте на счета нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах;

• правомерностью внесения (снятия) наличной иностран­ной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;

• предоставлением документов, подтверждающих обосно­ванность покупки резидентами Республики Беларусь (юриди­ческими лицами и индивидуальными предпринимателями) ино­странной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

• соблюдением сроков проведения обязательной продажи иностранной валюты резидентами Республики Беларусь;

• наличием в установленных законодательством случаях разрешений или лицензий Национального банка Республики Беларусь на проведение операций, связанных с движением ка­питала и осуществляемых через счета клиентов.

Банк не вправе выполнять распоряжение клиента (резиден­та или нерезидента) о перечислении с его счета денежных средств, если:

а) такое перечисление не соответствует режиму функциони­
рования счета клиента;

б) проведение валютной операции допускается при наличии
разрешения (лицензии) Национального банка Республики Бе­
ларусь, но такое разрешение (лицензия) клиентом не пред­
ставлено;

в) клиентом не представлены документы, предусмотренные
законодательством, либо представленные документы не соот­
ветствуют требованиям законодательства.

При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением зако­нодательства Республики Беларусь, банки, если иное не уста­новлено законодательными актами, обязаны зачислить данные денежные средства на счет клиента, но уведомить соответству­ющие органы валютного контроля.

В ходе аудита устанавливается соблюдение банком возло­женных на него в соответствии с действующим законодательс­твом функций контроля за проведением его клиентами валют­ных операций.

12.2. Валютная позиция банка и ее аудит

Для целей учета и расчета экономических нормативов ва­лютные операции банков делятся на две группы:

1) влияющие на валютную позицию банка, поскольку име­ют характер обменной операции и совершаются в двух различ­ных валютах. Это купля-продажа наличной и безналичной ино­странной валюты; начисление, получение (уплата) доходов (расходов); поступление средств в уставные фонды; изменение валюты денежных обязательств; формирование резервов; куп­ля-продажа имущества; долевые вложения в уставные фонды других юридических лиц;

2) не влияющие на валютную позицию, поскольку не имеют характера обменной операции и совершаются в одной и той же валюте. К ним относятся операции кредитные, депозитные, с ценными бумагами, дебиторами и кредиторами, прочие опера­ции. При этом все виды доходов (расходов) в иностранной валю­те (суммы полученных, уплаченных процентов, комиссионные, прочие банковские доходы (расходы) влияют на валютную по­зицию банка.

Для снижения валютного риска при проведении валютных операций Национальный банк Республики Беларусь установил специальный экономический показатель валютной позиции, помогающий определять и ограничивать риски, вызываемые изменением валютных курсов. В валютных операциях участву­ют требования и обязательства банков, которые могут выра­жаться в различных валютах. Для установления баланса меж­ду ними и нужен регулятор, роль которого выполняет данный показатель.

Валютная позиция характеризует величину требований и обязательств банка по иностранной валюте и драгоценным ме­таллам. Она бывает закрытой при равенстве суммы требова­ний и суммы обязательств банка и открытой — при их несов­падении.

Открытая валютная позиция может быть «длинной», когда отражает требования в иностранной валюте (ее записывают со знаком «плюс»), или «короткой», если отражает обязатель­ств а в иностранной валюте (со знаком «минус»). Разница меж­ду длинной и короткой позициями образует чистую позицию.

Аудит валютной позиции банка направлен на определение правильности порядка ее расчета.

Величина валютного риска (ВР) связана с позициями банка, номинированными в иностранной валюте и драгоценном метал-

ле (за исключением мерных слитков). Она рассчитывается по формуле

ВР = ОВП • 0,08,

где ОВП — суммарная открытая валютная позиция, которая определяется на основании чистой открытой валютной позиции по каждому виду ино­странной валюты.

Требования и обязательства банка, выраженные в иностран­ной валюте, проверяются как по балансу, так и по всем внеба­лансовым счетам. На последних учитываются заключенные, но не исполненные и не отраженные в балансе сделки (по получе­нию и поставке иностранной валюты, а также драгоценных ме­таллов, приобретенных или проданных в результате спотовых, форвардных, своповых, фьючерсных и опционных сделок; по получению и поставке ценных бумаг; по получению и выдаче гарантий, требований и обязательств по финансированию). При этом в расчет открытой валютной позиции включаются только те внебалансовые требования и обязательства, которые являют­ся таковыми по экономической сущности.

Методика расчета требований и обязательств в иностранной валюте, используемых для исчисления суммарной открытой ва­лютной позиции, определяется банковским законодательством.

Чистая открытая валютная позиция банка оценивается на конец каждого операционного дня в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Бела­русь на дату осуществления расчета раздельно по видам валют. Затем результаты суммируются в зависимости от признака по­зиции для определения общих короткой и длинной валютных позиций.

Суммарная открытая валютная позиция равна сумме сле­дующих значений (независимо от признака позиций):

• наибольшей из величин общих длинной или короткой ва­лютной позиции;

• наибольшей из величин общих длинной или короткой позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков).

С целью обеспечения ликвидности банка, выполнения бан­ком своих обязательств, повышения надежности функциониро­вания банковской системы, поддержания в определенных пре­делах риска банка, связанного с возможными изменениями курса иностранной валюты, Национальным банком Республи­ки Беларусь для банков установлен норматив открытой пози­ции банка по валютному риску, который представляет собой процентное соотношение величины открытой валютной пози­ции и нормативного капитала банка.

Для контроля за состоянием открытой валютной позиции установлены следующие нормативы ограничения валютного риска:

1) величина суммарной открытой валютной позиции по всем видам иностранных валют не может превышать 20 % норма­тивного капитала банка;

2) величина чистой открытой валютной позиции по каждо­му виду иностранной валюты отдельно неможет превышать 10 % нормативного капитала банка;

3) величина чистой открытой позиции по форвардным сдел­кам с каждым видом иностранной валюты в отдельности не мо­жет превышать 10 % нормативного капитала банка. При расче­те данного ограничения не учитывается форвардная часть сво-повых контрактов.

В ходе аудита проверяются:

• правильность применения установленной методики рас­чета валютной позиции;

• соблюдение предусмотренных законодательством норма­тива и ограничений;

• правильность отнесения требований и обязательств банка в иностранной валюте на балансовые и внебалансовые счета;

• расчет фактического размера валютной позиции.

Аудитор определяет достоверность представляемой в Нацио­нальный банк Республики Беларусь отчетности банка по от­крытой валютной позиции; устанавливаем факты превышения норматива открытой валютной позиции и проверяет своевре­менность мер по его устранению; изучает Цравильность отраже­ния в бухгалтерском учете операций, которые влияют на состо­яние валютной позиции.

12.3. Аудит валютно-обменных операций с безналичной иностранной валютой

Валютно-обменные операции включают покупку, продажу и конверсию иностранной валюты.

На внутреннем валютном рынке Республики Беларусь за­ключаются сделки покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемые:

а) банками на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая
биржа»;

б) между субъектами валютных операций — резидентами и
банками, между банками;

в) между банками и банками-нерезидентами, между банка­
ми — субъектами валютных операций — нерезидентами (за ис-

ключением сделок, совершаемых на биржах иностранных го­сударств).

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рын­ке осуществляются только через банки. Их условия оговарива­ются в договоре, заключаемом между участниками.

Сделки покупки-продажи иностранной валюты предпо­лагают обмен банками по установленным валютным курсам бе­лорусских рублей на иностранную валюту и наоборот; конвер­сионные операции — одного вида иностранной валюты на дру­гой вид иностранной валюты.

Сделки покупки-продажи безналичной иностранной валю­ты заключаются на торгах биржи либо на внебиржевом валют­ном рынке. На биржевом валютном рынке банки осущест­вляют валютно-обменные операции от своего имени и за свой счет, а также от своего имени, но по поручению и за счет средств покупателей и продавцов валюты. На внебирже­вом валютном рынке такие операции проводятся между субъ­ектом валютных операций или банком-нерезидентом и непо­средственно банком, а также между банками.

В банке осуществляются сделки покупки-продажи иностран­ной валюты теми клиентами, у которых здесь открыты валют­ные счета. Продавцами и покупателями иностранной валюты могут выступать резиденты и нерезиденты Республики Бела­русь, в том числе банки-нерезиденты.

Аудит операций, связанных с покупкой, продажей и кон­версией безналичной иностранной валюты, предполагает изу­чение следующих документов:

• заявок клиентов на покупку и продажу валюты;

• копий документов, подтверждающих основание для по­купки иностранной валюты;

• уведомлений об изменении целевого использования при­обретенной валюты;

• биржевых свидетельств;

• выписок из специальных и транзитных счетов клиентов;

• реестров распределения валютной выручки;

• документов дня;

• отчетности, представляемой в Национальный банк Респуб­лики Беларусь по совершаемым валютно-обменным операциям.

Аудит операций по покупке-продаже иностранной валюты базируется на проверке соблюдения установленного порядка заключения и совершения сделок.

Для заключения сделки по покупке-продаже иностранной валюты клиентами банка представляется заявка на покупку,

продажу иностранной валюты установленной формы. Покупа­телям иностранной валюты также необходимо представить ко­пии документов, являющихся основанием для ее покупки. Это могут быть документы, подтверждающие заключение с нерези­дентом соответствующей гражданско-правовой сделки (догово­ры (контракты) на покупку у нерезидентов товаров, услуг, прав на интеллектуальную собственность и др.); акты законода­тельства; кредитные договоры; документы, подтверждающие получение от нерезидента заемных средств в иностранной ва­люте или привлечение средств в иностранной валюте от нерези­дента, а также оговаривающие условия их возврата, займа; приказы на командирование сотрудников за границу и расчеты командировочных расходов и т.п.

Аудитор обязан проверить наличие этих документов и их надлежащее оформление. При этом следует помнить, что банк вправе исполнять заявки на покупку иностранной валюты для расчетов по импортным контрактам только после оформления и подписания паспортов сделок по данным контрактам.

Иностранная валюта может приобретаться и использоваться клиентами-покупателями на строго установленные действую­щим законодательством цели.

Банк, обслуживающий покупателя иностранной валюты — резидента, должен контролировать целевое использование куп­ленной валюты. Для этого клиенту открывается специальный счет в иностранной валюте, который предназначен для ее хра­нения до момента использования. Не допускается зачисление на специальный счет иностранной валюты, полученной из иных источников.

Списание купленной иностранной валюты со специального счета на цель, декларированную при покупке валюты, произво­дится по поручению владельца счета. Субъект валютных опера­ций — резидент вправе изменить целевое использование при­обретенной иностранной валюты как в срок нахождения ее на специальном счете, так и после осуществления платежей за счет приобретенной иностранной валюты в установленные за­конодательством сроки. Изменение целевого использования валюты может быть осуществлено в пределах целей покупки, установленных законодательством, с обязательным представ­лением в банк уведомления об изменении целевого использова­ния валюты и копий документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты.

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта (в том числе ранее перечисленная со специального счета, но возвра-

щенная) должна быть использована субъектом валютных опе­раций в течение семи рабочих дней, начиная со дня, следующе­го за днем ее зачисления на специальный счет. По истечении этого срока неиспользованная приобретенная иностранная ва­люта подлежит продаже на биржевом или внебиржевом валют­ном рынке на основании платежного поручения на перевод с продажей, представляемого клиентом в банк.

В ходе аудита устанавливается соблюдение банком порядка документального оформления сделок и открытия специальных счетов в иностранной валюте, проверяется движение средств по данным счетам, целевое и своевременное использование куп­ленной валюты.

Субъекты валютных операций — резиденты имеют пра­во продавать (конвертировать) иностранную валюту на внут­реннем валютном рынке по необходимости, определяемой ими, за исключением валюты, подлежащей обязательной продаже на бирже.

Покупка, продажа, конверсия иностранной валюты на вне­биржевом рынке может осуществляться субъектами валютных операций в рамках банковского перевода (перевода с покупкой, перевода с продажей, перевода с конверсией) без представления заявки в банк. При этом процедура проведения валютно-обмен­ных операций упрощается, от клиента требуется лишь предста­вить платежные инструкции (платежные поручения или пла­тежные требования при бесспорном списании средств), содер­жащие специальные дополнительные реквизиты к счету соот­ветствующего режима (на перевод с покупкой, продажей либо конверсией).

Продажа (конверсия) иностранной валюты на биржевом ва­лютном рынке осуществляется через банк, в котором у клиента открыт счет в иностранной валюте. Основанием является заяв­ка на продажу. При этом субъект валютных операций — рези­дент может продавать валюту: а) банку, в котором открыт его счет в иностранной валюте — посредством перевода с продажей (конверсией) либо в порядке зачисления с конверсией посту­пившей иностранной валюты; б) банку, в котором открыт его счет в белорусских рублях — посредством зачисления с покуп­кой поступившей иностранной валюты; в) банку, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых производится продажа (конверсия) иностранной валюты.

Аудитор должен убедиться в правильном осуществлении указанных операций, проверить документальное оформление и своевременность зачисления на счета субъектов валютных опе-

раций средств в белорусских рублях за проданную иностран­ную валюту.

Субъекты валютных операций — нерезиденты Респуб­лики Беларусь вправе приобретать иностранную валюту без декларирования целей ее дальнейшего использования, следова­тельно, им не нужно открывать специальные счета в уполномо­ченных банках. Для этого они должны использовать белорус­ские рубли только со счетов, открытых в банках Республики Беларусь. Полученная в результате операции иностранная ва­люта может зачисляться на счета резидентов как в белорус­ских, так и в иностранных банках. При продаже иностранной валюты белорусские рубли зачисляются только на счета (как самого нерезидента, так и иных резидентов и нерезидентов) в банках Республики Беларусь. Продаже подлежит иностран­ная валюта, имеющаяся на счетах в белорусских и иностран­ных банках.

Покупка иностранной валюты на биржевом рынке осущест­вляется нерезидентом только через банк, в котором открыт его счет в белорусских рублях (с него производится покупка) и в иностранной валюте (на него зачисляется приобретенная валю­та). Продажа и конверсия на биржевом рынке осуществляются нерезидентом на основании заявки через банк, в котором от­крыт его валютный счет.

На внебиржевом внутреннем рынке нерезиденты могут со­вершать валютно-обменные операции через любые банки. При этом покупка иностранной валюты у банка, в котором открыт счет нерезидента в белорусских рублях, осуществляется без представления заявки, через механизм перевода с покупкой. Продажа и конверсия иностранной валюты банку, в котором от­крыт счет нерезидента в иностранной валюте, также не требуют представления заявки, а осуществляются через механизм пере­вода с продажей или конверсией.

В ходе аудита проверяются: соответствие действующему за­конодательству порядка совершения операций по покупке-про­даже безналичной иностранной валюты резидентами и нерези­дентами банков; правильность и полнота отражения этих опе­раций на счетах бухгалтерского учета; правильность составле­ния и достоверность представляемой в Национальный банк Рес­публики Беларусь отчетности по указанным операциям.

12.4. Аудит валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой

Операции по покупке-продаже наличной иностранной ва­люты и ценных бумаг в иностранной валюте с оплатой в денеж­ной единице Республики Беларусь проводятся в обменных пунк­тах либо кассах уполномоченных банков, специализирующих­ся на совершении валютно-обменных операций.

В ходе аудита проверяются соблюдение порядка открытия обменных пунктов, осуществление контроля за их деятельнос­тью со стороны руководства банка, соблюдение правил оформ­ления, получения, хранения и сдачи ценностей и соответствие отражения совершаемых операций в бухгалтерском учете зако­нодательству Республики Беларусь.

Основными документами, на основании которых проводит­ся аудит покупки-продажи наличной иностранной валюты, яв­ляются:

• книга учета принятых и выданных ценностей;

• приходные и расходные кассовые ордера и внебалансовые ордера;

• реестры купленной (проданной) иностранной валюты;

• отчетные справки кассиров, журналы;

• мемориальные ордера;

• документы дня;

• выписки из лицевых счетов;

• ежедневный баланс банка.

Особое внимание должно уделяться: соблюдению банками технических требований к устройству и оборудованию обмен­ных пунктов; уровню подготовки работников, выполняющих операции с наличной иностранной валютой на основании дого­вора о полной материальной ответственности; порядку ведения кассовых операций с иностранной валютой; кассовой дисцип­лине; состоянию учета и оформления операций с наличностью.

Аудитор оценивает порядок: установления банком курса по­купки-продажи наличной иностранной валюты; выдачи кассо­вым работникам валютных и других ценностей, их приема, об­работки и хранения; осуществления контроля за подлинностью и платежеспособностью денежных билетов и ценных бумаг в иностранной валюте.

Покупка и продажа иностранной валюты производятся по рыночному курсу, складывающемуся на основе спроса и пред­ложения иностранной валюты, если иное не предусмотрено На­циональным банком Республики Беларусь.

Обменные курсы валюты устанавливаются ответственным лицом банка, наделенным соответствующими полномочиями, в целом по банку либо в разрезе обменных пунктов, и оформля­ются приказом (распоряжением).

Изменение обменного курса осуществляется путем издания нового приказа и фиксируется в специальном журнале.

Первичный учет операций по покупке-продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте производится при помощи кассовых аппаратов или компьютерных систем, зарегистрированных в инспекции Ми­нистерства по налогам и сборам Республики Беларусь, с оформ­лением реестров купленной и проданной валюты. Обязатель­ной является выдача чека кассового аппарата продавцу (поку­пателю) валюты.

При покупке иностранной валюты рублевый эквивалент мо­жет быть выплачен наличными белорусскими рублями, пере­числен в безналичном порядке посредством платежного поруче­ния на счет физического лица — продавца валюты, а также на счета белорусских организаций в оплату за товары (работы, ус­луги) и иные счета, если данные операции не связаны с деятель­ностью физического лица в качестве индивидуального предпри­нимателя.

В ходе аудита проверяется соблюдение процедур купли-про­дажи наличной иностранной валюты, оцениваются правиль­ность, своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете всех операций, соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета. С этой целью произво­дится выборочная проверка первичных документов, докумен­тов дня, выписок из лицевых счетов и других бухгалтерских документов.

Наиболее типичными ошибками, вскрываемыми при аудите валютных операций, являются:

• ведение валютных операций с нарушением действующего законодательства Республики Беларусь, несоблюдение предпи­саний Национального банка Республики Беларусь;

• невыполнение банком отдельных функций агента валют­ного контроля;

• нарушение банком нормативных указаний Нацбанка по осуществлению контроля за целевым использованием куплен­ной иностранной валюты;

• превышение установленных сроков нахождения на специ­альном счете иностранной валюты, купленной субъектом ва­лютных операций;

• превышение установленного норматива открытой валют­ной позиции банка;

• несвоевременное принятие мер по устранению превыше­ния норматива открытой валютной позиции;

• нарушение порядка совершения валютно-обменных опе­раций.

Вопросы для самопроверки

1. Назовите виды валютных операций.

2. Какие виды валютных операций должны совершаться банками на основании лицензий Национального банка Респуб­лики Беларусь?

3. Перечислите основные направления контроля со стороны банков за проведением их клиентами валютных операций.

4. Назовите цели и этапы аудита валютных операций.

5. Каковы особенности аудита валютной позиции банка?

6. Расскажите о порядке аудита валютно-обменных опера­ций с безналичной иностранной валютой.

7. Что отличает проведение валютно-обменных операций не­резидентами?

8. Расскажите о порядке аудита валютно-обменных опера­ций с наличной иностранной валютой.

Глава 13. АУДИТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

13.1. Межбанковские корреспондентские отношения и их значение

Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе международных) расчетах. Меж­банковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов на основании денежных требований и обязательств, которые производятся: а) между банками; б) банками и небан­ковскими финансовыми организациями; в) небанковскими фи­нансовыми организациями; г) между банками. Их цель — ис­полнение платежей, инициированных клиентами. Межбанков-

ские расчеты возникают в том случае, если плательщик и полу­чатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных де­нежных средств.

Основными нормативными актами для аудита межбанков­ских корреспондентских отношений являются:

Инструкция по осуществлению межбанковских расчетов через Авто­матизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 10.03.2005 г. М» 37 (с изм. и доп.);

Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денеж­ных средств в форме кредита и их возврата: Утв. постановлением Правле­ния Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (с изм. и доп.);

Инструкция о банковском переводе: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (с изм. и доп.).

Примерная программа аудита корреспондентских межбан­ковских отношений банка может включать следующие направ­ления:

1) проверка соответствия досье по открытию корреспондент­
ских счетов требованиям законодательства в отношении:

а) документального оформления открытия счетов;

б) оценки состава, правильности оформления и ведения досье
по корреспондентским счетам;

2) подтверждение достаточности данных по остаткам кор­
респондентских счетов банков:

а) сверка данных аналитического и синтетического учета по
остаткам корреспондентских счетов банка;

б) проверка наличия и полноты подтверждения остатков по
счетам банков-корреспондентов;

3) проверка состояния корреспондентского счета в Нацио­
нальном банке Республики Беларусь;

4) анализ операций, совершаемых по корреспондентским
счетам банков, проверка:

а) соответствия операций по корреспондентским счетам тре­
бованиям действующего законодательства и локальных норма­
тивных документов банка;

б) соблюдения условий корреспондентских соглашений;

в) полноты и своевременности отражения в бухгалтерском
учете операций по корреспондентским счетам;

г) правильности ведения картотеки к внебалансовым сче­
там;

д) правильности и полноты начисления, выплаты и получе­
ния процентов по корреспондентским счетам;

5) изучение состояния межбанковских депозитно-кредитных
ресурсов, а именно:

а) анализ и оценка состояния и динамики межбанковских
ресурсов;

6) анализ состава и структуры межбанковских депозитов и
кредитов;

в) выявление фактов наличия сомнительной к погашению за­долженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования специального резерва под возмож­ные потери по активам банка, подверженным кредитному риску;

б) проверка межбанковских депозитных и кредитных дого­
воров в части:

а) соблюдения условий заключенных межбанковских кре­
дитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений;

б) правильности начисления процентов, полноты и досто­
верности отражения в бухгалтерском учете.

Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанков­скими финансовыми организациями корреспондентских отно­шений путем заключения корреспондентского соглашения.

Корреспондентские отношения — это договорные отноше­ния между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению пла­тежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между раз­личными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами, а именно, между:

• коммерческими банками и центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь);

• разными банками — резидентами страны;

• банками-резидентами и банками-нерезидентами (иностран­ными банками);

• банками и небанковскими финансовыми организациями.
Существуют два вида корреспондентских отношений между

банками:

а) с взаимным открытием корреспондентских счетов;

б) без открытия корреспондентских счетов.

Банк может рассчитываться со своим банком-корреспонден­том по выставленным им поручениям по счету, открытому дан­ным банком у банка-корреспондента, или по счету, открытому банком-корреспондентом в данном банке (корреспондентские отношения с открытием счета), либо по счетам данного банка

и его банка-корреспондента в третьем банке (корреспондент­ские отношения без открытия счета).

Корреспондентские отношения между банками, а также банками и небанковскими финансовыми организациями внут­ри страны либо за ее пределами устанавливаются на добро­вольных началах. А корреспондентские отношения банков и небанковских финансовых организаций с центральным банком (Национальным банком Республики Беларусь) строятся на бо­лее жесткой, обязательной основе.

В Беларуси все коммерческие банки (небанковские финан­совые организации) должны иметь корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь. Каждому банку от­крывается только один корреспондентский счет для проведе­ния межбанковских расчетов. По данному счету отражается широкий круг операций в связи с обслуживанием клиентов и собственными платежами банка, как-то:

• кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка, включая: а) перечисление и зачисление денежных средств, связанных с приобретением товарно-мате­риальных ценностей, реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг; б) расчеты с бюджетом и внебюджетны­ми фондами;

Поиск по сайту: