ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № ____20____

1. Дать характеристику учет формирования и использования резервов.

2. Рассмотреть учет обменных операций с иностранной валютой в соответствии с Положением о порядке и условиях торговли иностранной валютой: утв. пост. Правление Национального банка Украины от 10 августа 2005 № 281 (название в редакции пост. Правления Национального банка Украины от 21 августа 2006 № 333) (с изменений.)

3. Задача.

Утверждено на заседании

кафедры____учёта и аудита__________________________________________

Протокол №_4__ від „_5_” ____12________ 2014г.

Заведующий кафедрой ____________________ _ Гришко Н.В._______

(подпись) (фамилия и инициалы)

Экзаменатор ___________________ ___ Куденко М.С._____

(подпись) (фамилия и инициалы)

Задача 1

Из приведенного ниже перечня выберите, что принадлежит к активам, обязательствам и капиталу банка:

а) сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком;

б) средства на корреспондентских счетах других банков;

в) результаты переоценки основных средств;

г) основные средства;

д) кредиты, предоставленные клиентам;

е) банкноты и монеты национальной валюты в кассе банка;

е) собственные акции, выкупленные у акционеров;

ж) акции предприятия, приобретенные банком к своему торговому портфеля;

с) средства по требованию физических лиц;

и) эмиссионные разницы;

и) нематериальные активы;

и) инвестиции в дочерние компании.

Задача 2

На какие элементы бухгалтерского уравнения и как повлияют (увеличат или уменьшат) следующие банковские операции:

а) продажу банком собственных основных средств;

б) покупка банком акций предприятия;

в) перечисления средств с текущего счета клиента на срочный;

г) покупка кассой банка долларов США за гривни;

д) получение краткосрочного кредита от другого банка;

е) перечисление по поручению клиента средств с его текущего счета в пользу лица, обслуживается в другом банке.

Задача 3

Укажите, дебет будет увеличивать (+) или уменьшать (-) каждый из указанных ниже счетов Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины:

1) 1001 «Банкноты и монеты в кассе банка»;

2) 5000 «Зарегистрированный уставный капитал банка»;

3) 2600 «Средства по требованию субъектов хозяйствования»;

4) 2630 «Краткосрочные вклады (депозиты) физических лиц»;

5) 2902 «Кредиторская задолженность за принятые платежи»;

6) 2202 «Краткосрочные кредиты на текущие потребности, которые предоставлены физическим лицам»;

7) 1500 «Корреспондентские счета, открытые в других банках»;

8) 6110 «Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов»;

9) 2608 «Начисленные расходы по средствам по требованию субъектов хозяйствования»;

10) 7021 «Процентные расходы по срочным средствам субъектов хозяйствования».

Задача 4

В течение дня банком было начислено процентные доходы и расходы, некоторые из которых приведены ниже:

1) начислено процентные доходы в сумме 377 грн. по средствам, находящимся на кореспонденческом счете, открытого в другом банке;

2) начислено процентные доходы в сумме 1574 грн. по размещенным межбанковским депозитам овернайт;

3) начислено 631 грн. по кредиту, предоставленному на текущие потребности физическому лицу;

4) начислено процентные доходы в сумме 2529 грн. и сделано амортизацию дисконта в сумме 543 грн. по кредиту, предоставленному в текущей деятельности предприятию;

5) начислено процентные расходы в сумме 959 грн. по срочным средствами предприятия;

6) начислено процентные расходы по срочным средствами физического лица в сумме 797 грн;

7) начислено процентные расходы по долгосрочным сберегательным сертификатом собственного долга, эмитированные банком в сумме 852 грн.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по приведенным выше операциями.

Задача 5

В течение дня банком был признан такие комиссионные доходы и расходы:

1) получено от физического лица комиссионные в сумме 20 грн. за перевод денег;

2) начислено комиссионные доходы за кассово-расчетное обслуживание клиента в сумме 78 грн.;

3) перечислено банку-корреспонденту комиссионные в размере 231 грн. за выполнение расчётной операции;

4) списана с текущего счета 45 грн. начисленных ранее комиссионных за расчетно-кассовое обслуживание;

5) списана с корреспондентского счета банка в НБУ комиссионные расходы в сумме 450 грн. по операциям с ценными бумагами;

6) списана с текущего счета предприятия 560 грн.за предоставления гарантии.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по приведенным выше операциями.

Задача 6

В течение дня банком был признан в бухгалтерском учете такие доходы и расходы по валютным операциям:

1) начислено проценты по депозиту физического лица в сумме 530 евро;

2) уплачены комиссионные другом банке по операции на валютном рынке в сумме 460 грн.;

3) получено от физического лица комиссионные за продажу дорожных чеков в сумме 235 грн;

4) начислено проценты в сумме 780 долларов США по валютному кредиту, предоставленному субъекта хозяйствования в текущую деятельность;

5) признаны торговая прибыль по операциям по купле-продаже наличной иноземнои валюты в сумме 1250 грн.

6) списана 120 долларов США с текущего счета предприятия за проверку документов по документарным аккредитивом.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по приведенным выше операциям, учитывая, что в этот день были установлены следующие официальные курсы гривны к иностранным валютам: 1 USD = 16,6865 USD / UAH; 1 EUR = 20,994 EUR / UAH.

Задача 7

В течение дня в кассу банка поступали наличные средства от таких физических и юридических лиц:

1) предприятия «Глобус» 1200 грн. для зачисления на текущий счет;

2) физического лица Романюк А.П. 5000 долларов США для зачисления на депозитный счёт (срок депозита - 6 месяцев);

3) работника банка Козлова М.Р. 45 грн. неиспользованного полученного ранее аванса на хозяйственные нужды;

4) фирмы «Пеликан» 50 грн. за открытие текущего счета в данном банке;

5) физического лица Дунца Б.Д. коммунальные платежи в сумме 158 грн. поручению дальнейшего перечисления по назначению;

6) физического лица Абрамовича С.Б. 800 грн. для их перевода (без открытия счета) другому физическому лицу, имеющему счет в другом банке.

необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по приведенным выше приходным кассовым операциями.

2. Указать по которым приходным кассовым документам было принято наличные в кассу банка по каждой операции.

Задача 8

За день кассой банка были проведены следующие расходные кассовые операции:

1) издан 850 грн. с текущего счета «Печать» на служебную командировку его работника;

2) возвращено 20000 грн. физическому лицу Мурашко А.Л. по краткосрочным депозитам;

3) выдан аванс в сумме 1400 грн. работнику банка на командировку.

4) выдана наличность в сумме 600 евро с текущего счета физического лица Беляков Л.Т.

необходимо:

1) Составить бухгалтерские проводки по приведенным выше расходными кассовыми операциями.

2) Назвать по которым расходными кассовыми документами была выдана наличность из кассы банка по каждой операции.

Задача 9

В течение дня банком были проведены следующие кассовые операции:

1) получено от физического лица 3000 грн. для зачисления на депозитный счет (срок депозита - 14 месяцев);

2) выплачено 160 грн. задолженности по командировке банковском работнику;

3) выдано предприятию 900 грн. с его текущего счета;

4) принято от населения коммунальных платежей поручению дальнейшего перечисления по назначению на общую сумму 2320 грн.;

5) выплачено перевод физическому лицу в сумме 1000 грн. без открытия банковского счета.

необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по приведенным кассовыми операциями.

2. Открыть Т-счет к счету 1001 «Банкноты и монеты в кассе банка», отобразить на нем обороты и вывести конечное сальдо. Начальное сальдо на счету 1001 составило 200000 грн.

Задача 10

12.01.20хх г.. Физическое лицо внесла в кассу банка 35000 грн. на депозитный счет сроком на 13 месяцев. Номинальная процентная ставка по депозиту совпадает с рыночной ставкой и составляет 20% годовых. Банк начисляет проценты в каждый последний рабочий день месяца. Метод расчета количества дней при расчете процентов - 30/360. Проценты по депозиту выплачиваются ежемесячно.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям срочными средствами физического лица:

1) зачисление средств на депозитный счет 12.01.20хх г.;

2) начисления процентов по депозиту 31.01.20хх г.;

3) выплата процентов из банка 5.02.20хх г..

4) возврат депозита в срок, предусмотренный депозитному договору вместе с начисленными за последний месяц процентами 13.02.20х1 г..

Задача 11

2.02.20хх г.. Предприятие заключило с банком «Аваль» депозитный договор на сумму 140 000 грн. сроком на 90 дней под 18% годовых с выплатой процентов в конце срока депозита. Номинальная процентная ставка по депозиту совпадает с рыночной ставкой. Вкладчик перечисляет средства на депозитный счет с текущего счета, открытого в этом же банке. Банк начисляет проценты, используя метод определения количества дней - факт / факт. После окончания действия депозитного договора, сумма депозита и проценты зачисляются предприятию на его текущий счет.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям срочными средствами предприятия:

1) зачисление средств на депозитный счет 2.02.20хх г.;

2) начисление процентов по депозиту в последний день каждого месяца в течение действия депозитного договора и на дату возврата депозита;

3) возврат депозита и выплата процентов по депозиту в соответствии с условиями договора.

Задача 12

1.04.20хх г.. Физическое лицо заключило с банком депозитный договор на сумму 5000 евро сроком 60 дней. Вкладчик перечисляет средства на депозитный счет с текущего счета, открытого в этом же банке. Номинальная процентная ставка по депозиту совпадает с рыночной ставкой и составляет 10% годовых. Проценты выплачивается вкладчику ежемесячно. Метод расчета количества дней при расчете процентов - факт / 360. После окончания действия депозитного договора, сумма депозита зачисляются на текущий счет физического лица.

необходимо:

Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:

1) зачисление средств на депозитный счет;

2) начисление процентов по депозиту 30.04.20хх г.., Учитывая, что официальный курс гривни к евро в этот день составлял 10,21482 EUR / UAH;

3) зачисление начисленных процентов на текущий счет 1.05.20хх г;

4) начисление процентов по депозиту 31.05.20хх г.., Учитывая, что официальный курс гривни к евро в этот день составлял 10,566609 EUR / UAH;

5) возврат депозита и начисленных процентов за май на текущий счет вкладчика 1.06.20хх г.

Задача 13

24.03.20хх г.. Банк выдал кредит предприятию в текущую деятельность на следующих условиях:

• сумма кредита: 300 000 грн.;

• срок пользования кредитом: 6 месяцев;

• процентная ставка по кредиту: 25% годовых;

• метод вычисления количества дней при определении суммы процентов: факт / факт;

• одноразовая комиссия за выдачу кредита - 1,5% от суммы кредита;

• проценты по кредиту выплачиваются ежемесячно с 1 по 7 число месяца, следующего за отчетным;

• залог: недвижимое имущество нежилого назначения, оценивается в 555000 грн.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по кредитной операции, в частности:

1) предоставление клиентом залога, в качестве обеспечения кредита;

2) предоставление банком предприятию кредита;

3) начисления банком процентов и амортизации дисконта по кредиту 31.03.20хх г.;

4) формирование банком резерва в размере 1% от суммы предоставленного кредита;

5) уплату клиентом 5.04.2009 г.. Начисленных процентов за март;

6) возврат клиентом кредита в срок, предусмотренный кредитным договором;

7) списание суммы залога;

8) расформирования резерва по кредиту.

Задача 14

12.01.20хх г.. Банк выдал потребительский кредит физическому лицу на следующих условиях:

• сумма кредита: 150 000 грн. (зачисляется на текущий счет физического лица, видкритому в этом банке);

• срок пользования кредитом: 1,5 года;

• ежемесячная комиссия за обслуживание кредитной задолженности: 1% от первоначальной суммы кредита;

• процентная ставка по кредиту: 26% годовых;

• метод вычисления количества дней при определении суммы процентов: 30/360

• дата уплаты процентов по кредиту: ежемесячно с 1 по 7 число месяца, следующего за отчетным;

• залог: недвижимое имущество жилого назначения, оценивается в 250000 грн.

необходимо:

Отразить на счетах бухгалтерского учета банка следующие операции:

1) получение банком залога, как обеспечение предоставленного кредита;

2) зачисление банком суммы кредита на текущий счет физического лица, открытый в этом банке;

3) начисления банком процентов и комиссионных по кредиту 31.01.20хх г.;

4) уплату клиентом начисленных процентов и комиссионных за январь 3.02.20хх г.;

5) начисления банком процентов и комиссионных по кредиту 28.02.20хх г.;

6) 8.02.20хх г.. Признание банком начисленных процентов и комиссионных за февраль 20хх г.. Просроченными;

7) 13.02.20хх г.. Уплату клиентом начисленных процентов и комиссионных за февраль 20хх г;

Задача 15

9.01.20хх г.. Банк выдал кредит предприятию в инвестиционную деятельность на следующих условиях:

• сумма кредита: 500 000 долларов США;

• срок пользования кредитом: 8 месяцев;

• процентная ставка по кредиту: 19% годовых;

• одноразовая комиссия за выдачу кредита - 1% от суммы кредита;

• метод вычисления количества дней при определении суммы процентов: 30/360;

• проценты по кредиту выплачиваются ежемесячно с 1 до 10 числа месяца, следующего за отчетным;

• залог: недвижимое имущество нежилого назначения, оценивается в 900000 долларов США.

необходимо: Составить бухгалтерские проводки по таким операциям по кредитованию:

1) получение от клиента залога по кредиту;

2) выдача кредита клиенту;

3) формирование резерва под предоставленный кредит в размере 2% от суммы кредита, учитывая, что официальный курс гривни к доллару США в этот день составлял 17,70 UAH / USD;

4) начисления банком процентов и амортизация дисконта по кредиту 31.01.20хх г.., Учитывая, что официальный курс гривни к доллару США в этот день составлял 17,7 UAH / USD;

5) уплата клиентом начисленных за январь процентов 5.02.20хх г.;

6) возврат клиентом кредита в срок, предусмотренный кредитным договором;

7) списание банком залога;

8) расформирования резерва по кредиту, учитывая, что официальный курс на эту дату составлял 17,7673 UAH / USD.

Задача 16

17.02.20хх г.. Банк осуществил предварительную оплату в пользу немецкой фирмы Wincor Nixdorf International за 10 банкоматов в сумме 105 070 евро. Официальный курс гривни к евро на дату проведения предоплаты составил 19, 829 050 EUR / UAH.

2.03.20хх г.. Банк получил приобретенные банкоматы, но еще не ввел их в эксплуатацию.

5.03.20хх г.. Банк установил 2 банкомата и ввел их в эксплуатацию.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.

Задача 17

25.02.20хх г.. Банк осуществил предоплату за легковой автомобиль в сумме 165000 грн.

26.02.20хх г.. Банк признал приобретенный автомобиль в балансе и сразу ввел его в эксплуатацию.

2.03.20хх г.. Банк насчитал кумулятивным методом амортизации по приобретенным автомобилем. Срок полезного использования - 6 лет, ликвидационная стоимость - 45000 грн.

20.03.20хх г.. Автомобиль попал в ДТП и был сдан на ремонт сторонней организации, которая обслуживается в другом банке. Оплата за ремонт автомобиля осуществляется после выполнения ремонтных работ.

2.04.20хх г.. Банк перечислил средства в сумме 4250 грн. за выполненный ремонт автомобиля.

необходимо:

Осуществить соответствующие расчеты и составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям.

Задача 18

Банк реализовал служебный автомобиль, первоначальная стоимость которого 115 000 грн. На протяжении всего срока эксплуатации автомобиля было начислен износ в сумме 65000 грн.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по реализации банком автомобиля при условии, что автомобиль был продан за:

а) 48000 грн.;

б) 60000 грн.;

в) 50000 грн.

Задача 19

Алчевский филиал банка «Форум» на основе платежного поручения предприятия «Запад» перечислила средства в сумме 5200 грн. предприятию «Снек», обслуживаемого в Луганском филиале «Укрсоцбанка».

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по данной операции во всех задействованных банковских учреждениях.

Задача 20

В течение дня банком «Форум» были проведены следующие операции:

1) перечислено 2000 грн. с текущего счета физического лица Прокопенко В.Ю. в пользу предприятия «Сантехника», имеющий счет в «Сведбанка».

2) перечислено 8500 грн. с текущего счета фирмы «Прогресс» предприятию «Ястреб», которое обслуживается в «Укрсоцбанка»;

3) перечислено 1100 грн., Которые были внесены в кассу банка физическим лицом Леденец В. Д. в пользу Шаповалова Р.З., имеющий счет в банке «Правэкс». Комиссионные банка за перевод средств составляют 0,1% от суммы перевода.

необходимо:

Составить бухгалтерские проводки по операциям во всех банках, при условии, что межбанковские расчеты осуществляются через прямые корреспондентские счета.

Поиск по сайту: