АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Данные для выполнения задания

Читайте также:
  1. I. Задания для самостоятельной работы
  2. I. Задания для самостоятельной работы
  3. II. Различные задания, которые могут использоваться на семинарских занятиях для проверки индивидуальных знаний.
  4. III. Задания для работы в малых группах.
  5. III. Задания для самостоятельной работы
  6. III. Справочные данные
  7. V. Данные объективного обследования больной (Status praesens)
  8. Акты исторические, собранные и изданные Археографическою Комиссиею.
  9. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам
  10. Анализ объема реализации и выполнения договоров поставки.
  11. Анализ хода выполнения проекта
  12. Анализ хода выполнения проекта

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Фабрика мягкой мебели (ЗАО «Модерн») имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах открываемых к счету 20 «Основное производство» Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления на участки.

При выполнении задания используются следующие выдержки из учетной политики:

- амортизация нематериальных активов исчисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объекта;

- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

- материалы списываются в производство по средней фактической себестоимости;

- незавершенное производство на конец отчетного месяца оценивается по средней фактической себестоимости;

- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов;

- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный год выплачивается премия;

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной зарплаты;

- удержания налогов производятся в соответствии с действующим законодательством;

- отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.

Задание:

1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать на счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень который дан в журнале регистрации;

3. Записать на синтетических и аналитических суммы по операциям;

4. Подсчитать обороты по дебету по кредиту счетов и определить конечные остатки;

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (таблица 2) и аналитическим счетам (приложение 2, 3)

6. Заполнить на конец года баланс (Форма № 1); отчет о прибылях и убытках (Форма № 2); отчет о движении денежных средств (Форма № 4).

Данные для выполнения задания

  1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2001 г.:
Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства (01)  
Амортизация основных средств (02)  
Нематериальные активы (04)  
Амортизация нематериальных активов (05)  
Материалы (10)  
НДС по приобретенным материалам  
Основное производство (20)  
Готовая продукция (43)  
Касса (50)  
Расчетный счет (51)  
Задолженность поставщикам (60)  
Задолженность покупателей и заказчиков (62)  
Задолженность бюджету (68)  
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)  
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)  
Задолженность подотчетных лиц (71)  
Задолженность кредиторам (76)  
Прибыль текущего года (99)  
Уставный капитал (80)  
Резервный капитал (82)  
Добавочный капитал (83)  
Нераспределенная прибыль (84)  
Краткосрочные кредиты банков  

 

  1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.

а) состав основных средств (ОС)

Группа ОС Наименование ОС Место эксплуатации Балансовая стоимость, руб. Код нормы аморти-зации Норма амортизации (год), %
  Здание каменное двухэтажное Управление фабрики     1,20
  Здание кирпичное Транспортный цех     2,50
  Здание каменное Основной цех     1,20
  Силовые машины-1 Основной цех     33,3
  Силовые машины-2 Основной цех     33,3
  Пишущие машинки Управление фабрики     12,5
  Машины швейные универсальные старого образца Основной цех     10,0
  Машины швейные универсальные Основной цех     10,0
  Вычислительные машины Управление фабрики     12,5
  Автомобили легковые Управление фабрики     11,10
  Автомобили грузовые Транспортный цех     14,30
  Инструмент Основной цех     1,20
  Несгораемые сейфы Управление фабрики     6,50
  Итого     - -

 

б) нематериальные активы в сумме 60000 представляют собой программный продукт для ЭВМ;

в) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2001 г.:

 

Суб-счет Наименование Ед. изм. Покупная цена, руб Коли-чество Покупная ст-ть, руб ТЗР, руб. Фактическая себ-ть, руб
  Ткань обивочная (ширина 150 см) м.          
  Ткань «Бязь» м. 4,2        
  Разные материалы шт.          
  Итого - - -      
  Бензин л 2,0        
  Всего материалов -          
  Спецодежда шт.       -  
  Шкафы офисные шт.       -  
  Столы офисные шт.       -  
  Итого инвентаря         -  
  Всего по счету 10            

г) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2001 г.:

Статьи затрат Изделия
Диван-кровать Кресло
1. Материалы    
2. Основная зарплата производственных рабочих    
3. Отчисления на социальные нужды    
4. Общепроизводственные расходы    
5. Общехозяйственные расходы    
Итого    

 

д) остатки задолженности бюджету:

Наименование Сумма, руб.
НДС  
Подоходный налог  
Итого  

 

е) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:

Наименование Сумма, руб.
Органам социального страхования  
Пенсионному фонду  
Органам обязательного медицинского страхования  
Итого  

 

ж) задолженность поставщикам, руб.:

Наименование Сумма, руб.
ЗАО «Нева»  
Деревообрабатывающий комбинат  
Итого  

 

з) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

и) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;

к) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 2001 г.:

 

№ п/п Ф.И.О. Сумма, руб.
Александров Г.А.  
Иванов А.А.  
Семенов Т.В.  
Соколов А.П.  
Прочие  
  Итого  

 

л) Кредиторская задолженность на 1 декабря 2001 г.:

Организация Сумма, руб.
Узел связи района  
Профком  
Прочие  
Итого  

 

  1. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000 г.:
№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Д К
1. Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы      
2. Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.      
3. Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано: - в пределах норм - суточные сверх норм      
4. Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса      
5. Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.      
6. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы      
7. Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана зарплата за ноябрь      
8. Платежная ведомость №10 Депонирована зарплата ?    
9. Выписка с расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком      
10. Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты ?    
11. Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса Экспедитором Семеновым Т.В.      
12. Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования      
- профкому фабрики      
- в фонд обязательного медицинского страхования      
- пенсионный фонд      
- НДС      
-налоги на доходы физических лиц      
Итого      
13. Авансовые платежи налогов – всего      
В том числе: НДС      
-Налог на доходы физических лиц      
-Налог на прибыль        
14. Выписка с расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС      
15. Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя ?    
16. Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию      
17. Выписка из расчетного счета от 20 декабря Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю      
- проценты банку за просроченный кредит      
- в погашение ранее полученного кредита      
- узлу связи      
- деревообрабатывающему комбинату № 1 (НДС - 2000)      
Итого      
18. Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушений условий перевозки (в том числе НДС 2000)      
19. Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма      
20. Платежное поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.): - покупная стоимость      
- транспортный тариф      
Итого      
НДС ?    
Всего ?    
21. Выписка из расчетного счета от 22 декабря Оплачено платежное поручение № 12 Ивановского комбината ?    
22. Платежное поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.): - покупная стоимость      
- транспортный тариф      
Итого      
НДС Всего ? ?    
23. Поступила счет-фактура №10 от 5 декабря НПО «Металлоизделия» Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.): покупная стоимость НДС Всего ? ?    
24. Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам Швейному участку разные материалы, на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.)      
25. Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:      
Изделия Обивочная ткань Бязь
Диван-кровать 3500 м. 2000 м.
Кресло 4500 м. 3000 м.
Итого 8000 м. 5000 м.
26. Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада швейному участку металлоизделия для сборки: Диван-кровать (500 шт.)      
Кресло (1500 шт.)      
Итого      
27. Сигнальное требование №3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м.      
28. Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущены со склада транспортному цеху бензин (3500 л.):      
29. Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: - на диваны-кровати - на кресла - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехам Итого ?    
30. Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18, платежное поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ      
- НДС ?    
Всего ?    
31. Всего ?    
32. Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания ?    
33. Акт приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (с НДС) - первоначальная стоимость      
- износ      
б)силовые машины по договорной цене (НДС 2500000): - первоначальная стоимость      
- износ      
- Всего      
34. Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (с НДС) ?    
35. Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины ?    
36. Счет фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимость вычислительной техники      
- НДС ?    
Всего ?    
37. Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (с НДС) ?    
38. Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина ?    
39. Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад для хранения материалов      
40. Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: - сумма арендной платы      
- НДС ?    
Всего ?    
41. Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: - основного цеха      
- транспортного цеха      
- управления фабрики      
Итого      
42. Платежное поручение №30 от 26 декабря Начислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: - сумма арендной платы      
- НДС ?    
Всего ?    
43. Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы ?    
44. Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машинка универсальная старого образца: - первоначальная стоимость      
- износ      
45. Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машинки универсальной старого образца      
46. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам Начислена амортизация программного продукта      
47. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии, пособия: а)производственным рабочим швейного участка за изготовление: - диванов-кроватей      
- кресел      
- на исправление брака диванов-кроватей      
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диванов-кроватей      
- кресел      
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха      
г) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу основного цеха      
д) шоферам, служащим младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха      
е) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой      
ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск      
з) специалистам управления фабрикой за отпуск      
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни      
Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников 300 чел.      
48. Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления на соц. нужды      
49. Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: - подоходный налог      
- в возмещение потерь от брака      
Итого      
50. Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли      
51. Расчет бухгалтерии Удержан подоходный налог с единовременного пособия Семенову Т.В. ?    
52. Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. подоходный налог ?    
53. Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на соц. нужды с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. ?    
54. Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 8). Объем оказанных услуг: - основному цеху 15 т/км ?    
- управлению фабрикой 5 т/км. Всего ?    
55. Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): - диваны-кровати; ?    
- кресла ?    
- исправление брака ?    
Итого      
56. Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11): - диваны-кровати; ?    
- кресла ?    
Итого      
57. Ведомость учета затрат Списаны по назначению расходы на исправление брака диванов-кроватей;      
58. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и направлено на склад по фактической себестоимости: 1000 диванов-кроватей расходы (приложение 12); 3000 кресел расходы (приложение 13) Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:      
Статьи затрат Диван кресло
Материалы Основная зарплата рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы    
Итого    
59. Платежные поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по свободным ценам: - диваны-кровати по цене 2400 руб. - кресла по цене 400 руб.        
Покупатели Диван кресло
ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо»    
Итого    
НДС Всего
60. Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» ?    
61. Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса ?    
62. Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14)      
63. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц ?    
64. Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу ?    
65. Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции - стоимость услуги рекламы      
- НДС ?    
Всего ?    
66. Выписка из расчетного счета от 20 декабря Перечислено: а) за доставку продукции со склада фабрики до станции отправления: - стоимость услуги транспортировки      
- НДС ?    
Всего ?    
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС)      
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 100000) за материалы, поступившие в ноябре.      
67. Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию в декабре.      
68. Расчет бухгалтерии Выявлен и перечисляется результат от продажи.      
69. Расчет бухгалтерии Начислены налоги - налог на имущество      
- местные налоги и сборы      
70. Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов ?    
71. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль ?    
72. Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальных ресурсов, услугам производственного характера, основным средствам ?    
73. Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 ?    
                     

Таблица 1.

Журнал регистрации хозяйственных операций.

Содержание операций Корреспонденция счётов Сумма
    Д К  
       
       
       
         

Таблица 2.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

№ счёта Наименование Нс-до Обороты Кс-до
    Д К Д К Д К
         
         
         
         
               

 

Приложение 1

Счет _____________

 

№ опер. Дебет с кредита счета № опер Кредит в дебет счетов
№ сч. № сч № сч № сч Итого № сч № сч № сч № сч Итого
                           
                           

 

 

Приложение 2


1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.017 сек.)