АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Порядок выполнения практической работы

Читайте также:
  1. A. Минимальный запас для одной ТТ на один день работы - не менее 50 бутылок
  2. A. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
  3. I. Задания для самостоятельной работы
  4. I. Задания для самостоятельной работы
  5. II. Время начала и окончания работы
  6. II. Оформлення і порядок захисту курсового проекту
  7. II. Порядок аккредитации
  8. II. ПОРЯДОК И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ЭКЗАМЕНА
  9. II. Порядок медицинского освидетельствования
  10. II. Порядок подачи заявки на участие в Конкурсе
  11. II. Порядок приема и увольнения
  12. II. Порядок формирования экспертных групп, организация экспертизы заявленных на Конкурс проектов и регламент работы Конкурсной комиссии

 

1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по форме, предложенной в табл. 4.

2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:

– использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;

– учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».

3. По ходу выполнения практической работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).

4. Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.

5. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2). Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.

6. Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:

– разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;

– разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;

– разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;

– разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журнале-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;

– разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.

7. Закрыть учетные регистры, т. е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров учесть, что:

– активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;

– собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;

– калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца может иметь остаток (незавершенное производство) – см. исходные данные;

– счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.

8. Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:

– суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой;

– суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;

– суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой.

9. Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».

– Бухгалтерский баланс в работе для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно – в рублях).

10. Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».

Отчет о прибылях и убытках для упрощения в практической работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно – в рублях).

Подробная информация о формах и порядке заполнения бухгалтерских отчетов представлена в теме № 8 учебного пособия «Теория бухгалтерского учета» (автор-составитель И. М. Глухова. – Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011).

 

Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года, руб.  
Номер, наименование счета Дебет Кредит
01 Основные средства 6 800 000
02 Амортизация основных средств 1 576 000
08 Вложения во внеоборотные активы 300 000
10 Материалы 4 091 000
20 Основное производство 694 200
43 Готовая продукция
50 Касса 20 000
51 Расчетные счета 5 200 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчик. 2 299 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 4 707 911
67 Расчеты по долгоср. кредитам и займам 3 931 611
68 Расчеты по налогам и сборам 509 000
69 Расчеты по соц. страх. и обеспечению 748 000
70 Расчеты с персоналом по опл. труда 2 200 000
71 Расчеты с подотчетными лицами 1 500 3 000
73 Расчеты с перс. по прочим операциям 5 600
76 Расчеты с разн. дебит-ми и кред-ми 16 000
80 Уставный капитал 50 000
84 Нераспред. прибыль (непокр. убытки) 6 500 000
99 Прибыли и убытки 3 987 600
Итого (баланс) 21 820 211 21 820 211
Таблица 2
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов, руб.
Счет, субсчет Наименование счета, субсчета Дт Кт
  «Основные средства» 6 800 000
  Здания 3 000 000
  Оборудование 1 500 000
  Инвентарь 300 000
  Транспорт 2 000 000
  «Амортизация основных средств» 1 576 000
  Здания 500 000
  Оборудование 375 000
  Инвентарь 125 000
  Транспорт 576 000
  «Вложения во внеоборотные активы» 300 000
  Строительство объектов основных средств 300 000
  «Материалы» 4 091 000
10/11 Основные материалы 3 500 000
10/12 Вспомогательные материалы 280 000
10/3 Топливо 60 000
10/5 Запасные части 251 000
10/9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)
  «Основное производство» 694 200
20/1 Производство продукции А 244 600
20/2 Производство продукции Б 449 600
  «Вспомогательные производства»
23/1 Производство заказа № 50
23/2 Производство заказа № 51
  Общепроизводственные расходы
25/1 Общепроизводственные расходы по цеху № 1
25/11 РСЭО по цеху № 1
25/12 Общецеховые расходы по цеху № 1
25/2 Общепроизводственные расходы по цеху № 2
25/21 РСЭО по цеху № 2    
25/22 Общецеховые расходы по цеху № 2
25/3 Общепроизводственные расходы по цеху № 3
25/31 РСЭО по цеху № 3
25/32 Общецеховые расходы по цеху № 3
  «Готовая продукция»
43/1 Продукция А – количество
  – сумма
43/2 Продукция Б – количество
  – сумма
  «Расходы на продажу»
44/1 Расходы на продажу продукции А
44/2 Расходы на продажу продукции Б
  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 2 299 000
    ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС 17 000
  ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС 20 000
  ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС 2 000 000
  ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС 7 000
  ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС. 40 000
  ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС 215 000
  «Расчеты с покупателями и заказчиками» 4 707 911
  ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07) 2 080 090
  ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07) 2 627 821
  «Расчеты по налогам и сборам» 509 000
68/1 Расчеты по НДС
68/2 Расчеты по НДФЛ 260 000
68/3 Расчеты по налогу на имущество организации
68/4 Расчеты по налогу на прибыль (за август) 249 000
  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 748 000
69/1 Расчеты по взносам в ФСС 63 800
69/2 Расчеты по взносам в ПФ 572 000
69/3 Расчеты по взносам в ФОМС 112 200
  «Расчеты с подотчетными лицами» 1 500 3 000
  Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115) 3 000
  Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116) 1 500
  «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 5 600
73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи) 5 600
  «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 16 000
76/4 Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.) 13 000
76/5 Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц) 3 000
  «Продажи»
90/1 Продажи продукции А
90/2 Продажи продукции Б

Таблица 4

 

Журнал учета хозяйственных операций по ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)